跨境財富傳承與家族信托籌劃實務（漢英對照）

目錄
第一章　財富傳承案例分享
財富傳承的糾紛與風險 003
案例1：遺產紛爭小案例，生前財產傳承大道理 005
案例 2：日子一天一天過，財產規(guī)劃要及時 011
案例3：傳承巨額財富但變現困難 015
案例4：兩個孩子分屬兩個國家 021
案例5：家族信托中是否有失敗案例？ 025
案例6：代為管理或是實際擁有？有永遠理不清楚的糾紛 029
案例7：為遺產爭相照顧老人──老人一句話害子家破人亡 035
案例8：故人在天堂，家人在公堂 041
案例9：未婚生子，豪門夢破碎 045
案例10：老人家的監(jiān)護權與遺產繼承糾紛 049
案例11：不可不防來自枕邊人的資產覬覦和詐欺 053
案例12：保險與不可撤銷信托結合的雙重魅力 057
案例13：美國施行“全球金融資產申報”（FBAR）的后遺癥
　　　　 ──美國稅籍身份的恐慌 061
案例14：為保護資產跳出一個火坑，又進到另一個更大的火坑 067
案例15：個人身份與資產躍升國際化的規(guī)劃和程序 071
案例16：使用長輩外國身份在美國大量置產卻造成財富傳承窘境 075
案例17：公私不分，財富傳承風險高 081
案例18：面對理財投資的誘惑與隱性危機該何去何從 085
案例19：“行善噩夢”──行善不易，需有足夠智慧 091
第二章　跨境財產傳承實操程序
一、中國財產傳承程序與稅費 097
（一）中國大陸財產傳承程序與稅費 097
（二）中國臺灣地區(qū)財產傳承程序與稅費 125
（三）中國香港地區(qū)財產傳承程序與稅費 139
二、新加坡財產傳承程序與稅費 147
（一）銀行存款、理財產品轉移問題 149
（二）房產轉移問題 151
三、日本財產傳承程序與稅費 161
（一）銀行存款、理財產品轉移 163
（二）房產買賣 167
（三）不動產轉移傳承 169
四、美國財產傳承程序與稅費 171
（一）遺囑認證 173
（二）生存信托 181
第三章　跨境信托籌劃與實操
一、跨境財富傳承所面臨的問題 191
（一）財產性質的復雜化 191
（二）財產持有名義不一 193
（三）財產分散在多地，財產管理復雜化 195
（四）財產取得與持有法令的限制 195
（五）銀行賬戶開立與維持困難 197
（六）外匯及資金流動管制法令的變化 203
（七）家族成員的變化 205
（八）財產擁有人傳承的猶豫 207
（九）年青后代傳承風險 211
二、跨境財富傳承應考量的事項 211
（一）跨境資產配置與管理 213
（二）跨境家族企業(yè)發(fā)展與傳承的抉擇 219
（三）跨境世代交替團隊培養(yǎng) 219
（四）跨境稅務籌劃與年度申報 221
（五）跨境資產的繼承和分配 225
（六）跨境后代教育 225
（七）跨境家族凝聚力與關系維持 229
（八）跨境家族個人事務支援 229
（九）跨境慈善基金或公益信托 229
（十）健康銀行的傳承 233
三、跨境財富傳承的籌劃 233
（一）家族憲法 237
（二）家族辦公室 267
第四章　信托意義與類別及離岸信托實務
一、信托制度的形成 287
（一）英國信托制度的形成 287
（二）美國信托制度的形成 287
（三）日本信托制度的形成 291
（四）新加坡信托制度的形成 291
（五）中國信托制度的形成 293
二、信托意義 297
三、信托種類 299
（一）以家族治理傳承為目的的信托種類 299
（二）以特殊投資為目的的信托種類 301
四、信托架構 319
五、信托目的 327
（一）資產保護 327
（二）財富傳承 327
（三）減少財產糾紛 327
（四）合法節(jié)稅 327
（五）避免遺產繼承時冗長的法律程序 327
（六）集中管理財產 327
（七）資產保密 329
六、美國主要信托分類 329
（一）依“信托可撤銷與否”分類 329
（二）以“美國課稅主體與信托關系”劃分 329
類型1.非美籍設立人設立境外可撤銷信托——美籍受益人 333
類型2.非美籍設立人設立境外可撤銷信托——非美籍受益人 337
類型3.非美籍設立人設立境外不可撤銷授予人信托——美籍受益人 341
類型4.非美籍設立人設立境外不可撤銷授予人信托——非美籍受益人 345
類型5.非美籍設立人設立境外不可撤銷非授予人信托——美籍受益人 349
類型6.非美籍設立人設立境外不可撤銷非授予人信托——非美籍受益人 353
類型7.美國境內設立可撤銷境外授予人信托——美籍受益人 357
類型8.美國境內設立可撤銷的境外授予人信托——為非美國受益人 363
類型9.美國境內設立不可撤銷的境外授予人信托——第一代受益人為設立人及配偶 367
類型10.美國境內設立不可撤銷的境外授予人信托——非美籍設立人及配偶 371
類型11.美國境內設立不可撤銷的境外非授予人信托——受益人為美籍 375
類型12.美國境內設立不可撤銷的境外非授予人信托——受益人為非美籍 379
類型13.美國境內設立不可撤銷的美國非授予人信托——受益人為美籍 383
類型14.美國境內設立不可撤銷的美國非授予人信托——受益人為非美籍 387
類型15.美籍設立人設立美國境內可撤銷授予人信托——美籍受益人 391
類型16.美籍設立人設立美國境內可撤銷授予人信托——非美籍受益人 395
（三）以“信托設立的時間點”進行劃分 401
（四）以“信托成立的功能或目的”進行劃分 403
（五）以“信托存在時間”進行劃分 405
七、離岸地區(qū)信托 407
（一）何為“離岸信托”？ 407
（二）成立離岸信托的目的 411
（三）離岸信托的優(yōu)點 413
（四）離岸信托的問題與考量 415
（五）離岸信托的設立架構 417
（六）離岸信托設立程序（以新加坡信托成立為例） 437
（七）離岸信托成立與后續(xù)維持 443
第五章　美國信托實務
一、生前信托 467
二、不可撤銷保險信托 471
三、美國可撤銷朝代信托 481
（一）非美籍人士（非美國稅務居民）設立美國可撤銷朝代信托 483
（二）非美籍人士設立美國可撤銷朝代信托持有境外資產 489
（三）美國可撤銷朝代信托合約的主要內容 497
四、美國不可撤銷朝代信托 503
五、在美國成立的境外信托 511
（一）美國所得稅 513
（二）信息披露要求 513
附　錄
附錄一：遺囑范本 530
附錄二：加利福尼亞州遺囑認證程序需填表格范本 535
附錄三：家族憲法范本 542
附錄四：新加坡信托合約范例 551
附錄五：維京群島私人受托公司合約范例 563
附錄六：CRS 參考表格 568
附錄七：離岸信托設立人過世，美籍受益人取得收益應申報美國稅與披露匯總表 594
附錄八：生存信托合約范本 617
附錄九：不可撤銷保險信托合約范本 629
附錄十：受托公司問卷 640
附錄十一：可撤銷信托合約范本 650
附錄十二：不可撤銷信托合約范本 674
附錄十三：美國遺產及信托的所得申報表 686
跋 689