能源稅收、環(huán)境保護(hù)與歐盟國家援助制度：從分離走向融合

目錄
前　言
第一章　能源稅收、氣候變化與歐盟國家援助制度: 現(xiàn)狀和突破口
1.1　導(dǎo)言
1.1.1　本章的范圍
1.1.2　研究的問題
1.1.3　框架
1.2　歐盟國家援助制度的現(xiàn)狀
1.2.1　法律框架和歐洲法院的判例法
1.2.2　對環(huán)境保護(hù)指南的批判性分析
1.2.3　硬法與軟法
1.3　《歐盟能源稅指令》的框架
1.3.1　需要改進(jìn)關(guān)于環(huán)境目標(biāo)的論證
1.4　歐盟國家援助制度的新趨勢及其對征稅權(quán)的影響
1.5　結(jié)論
第一部分　探索政府的干預(yù)模式：稅收與環(huán)境
第二章　稅收與環(huán)境：政府干預(yù)的理論依據(jù)
2.1　導(dǎo)言
2.1.1　研究的問題
2.1.2　本章框架
2.2　使用公共資金進(jìn)行干預(yù)
2.2.1　目標(biāo)：環(huán)境保護(hù)
2.2.2　補(bǔ)貼以及稅收激勵的方式和效果
2.2.3　成員國以及歐盟的法律限制
2.3　通過影響稅負(fù)的方式進(jìn)行干預(yù)
2.3.1　目標(biāo)：污染者付費(fèi)原則
2.3.2　“綠色稅收”的實(shí)施方式和影響
2.3.3　成員國以及歐盟的法律限制
2.4　結(jié)論
第三章　能源稅收優(yōu)惠措施：美國經(jīng)驗(yàn)
3.1　導(dǎo)言
3.1.1　本章的范圍
3.1.2　本章的框架
3.2　綠色稅收工具：法定權(quán)力與政策選擇
3.2.1　法律框架
3.2.2　環(huán)境政策選擇：污染者付費(fèi)原則還是社會付費(fèi)方案
3.3　《美國聯(lián)邦稅法典》中關(guān)于綠色能源稅式支出的概況
3.3.1　分行業(yè)的稅式支出
3.3.2　對財(cái)政收入的影響
3.4　美國綠色能源稅式支出的設(shè)計(jì)問題
3.4.1　向納稅人提供優(yōu)惠的方式和時機(jī)
3.4.2　稅式支出的有效期限
3.4.3　設(shè)定財(cái)政支持的上限及影響
3.4.4　同時實(shí)施監(jiān)管措施和適用稅式支出的風(fēng)險(xiǎn)性
3.4.5　技術(shù)選擇中所面臨的挑戰(zhàn):展望未來
3.5　與歐盟國家援助制度的簡要比較
3.6　結(jié)論
第四章　反思斯堪的納維亞模式：對丹麥和瑞典能源稅制的一些觀察
4.1　導(dǎo)言
4.2　基本框架
4.3　能源稅收
4.4　碳稅
4.5　空氣污染稅
4.6　對電力部門和熱電聯(lián)產(chǎn)供熱征稅
4.7　免稅與國家援助
4.8　最終觀察
第五章　環(huán)境稅與稅收優(yōu)惠措施：西班牙的干預(yù)模式
5.1　導(dǎo)言
5.2　背景：西班牙的“稅收空間”
5.3　環(huán)境稅收在西班牙的地位
5.4　西班牙政府層面構(gòu)建的環(huán)境稅架構(gòu)和內(nèi)容：近期改革
5.4.1　各級政府所征收的環(huán)境稅
5.4.2　稅收優(yōu)惠措施
5.4.3　近期進(jìn)行的改革
5.5　結(jié)論
第六章　能源稅收當(dāng)前框架的理論依據(jù)：對電力生產(chǎn)征稅是一個好方案嗎？——以西班牙為例
6.1　導(dǎo)言
6.1.1　研究的問題
6.1.2　研究框架
6.2　西班牙電力系統(tǒng)的發(fā)展歷程
6.3　改革西班牙電力系統(tǒng)
6.4　西班牙的電力稅收：整體框架
6.4.1　電力消費(fèi)稅（1997年至2014年）
6.4.2　電力生產(chǎn)稅（2012年）
6.4.3　水能發(fā)電稅（2012年）
6.4.4　其他影響電力生產(chǎn)的稅收
6.5　關(guān)于電力稅收的案件
6.5.1　第C-231/96號奧托昆普（Otokumpu Oy）案例
6.5.2　第C-143/99號安德里亞—維恩管道公司（Adria-Wien Pipeline GmbH）案例
6.5.3　第C-164/11號歐盟委員會訴法國(Commission v.France)案例
6.5.4　第C-475/07號歐盟委員會訴波蘭(Commission v.Poland)案例
6.5.5　案例 C-5/14，給德國漢堡財(cái)政法院（Finanzgericht Hamburg）的初步裁決
6.5.6　第T-251/14號奧地利訴歐盟委員會(Austria v.Commission)案例
6.6　西班牙電力稅收制度是否符合歐盟法？
6.6.1　協(xié)調(diào)消費(fèi)稅
6.6.2　在國家援助制度框架下審視西班牙的能源稅收制度
6.7　結(jié)論
第二部分　對能源行業(yè)征稅：稅收干預(yù)是為了獲得財(cái)政收入還是為了實(shí)現(xiàn)環(huán)境目標(biāo)？
第七章　如何設(shè)計(jì)歐盟的能源稅收制度：提供更高層次的環(huán)境保護(hù)
7.1　導(dǎo)言
7.1.1　研究的問題
7.1.2　研究框架
7.2　歐盟能源稅收的起源和發(fā)展歷史
7.2.1　能源稅收的起源
7.2.2　能源稅收在歐洲的發(fā)展歷史：具有環(huán)境因素的能源稅收
7.2.3　歐盟能源稅收的法律依據(jù)
7.2.4　歐盟制定能源稅收指令的漫漫長路：多年談判仍無結(jié)果
7.3　歐盟能源稅收制度能更好地保護(hù)環(huán)境嗎？
7.3.1　能源稅收的設(shè)計(jì)和監(jiān)管目標(biāo)
7.3.2　在能源稅收的稅率和稅收減免措施中反映出環(huán)境因素
7.4　結(jié)論：能源稅收將何去何從
第八章　環(huán)境類能源稅邊境調(diào)整的局限性與可行性
8.1　導(dǎo)言
8.1.1　研究的問題
8.1.2　框架
8.2　能源稅收：概述
8.2.1　能源稅收與能源資源
8.2.2　能源稅收的三種模式
8.2.3　能源稅收的目的
8.3　征收能源稅邊境調(diào)整的可行性
8.3.1　傳統(tǒng)的能源稅收
8.3.2　環(huán)境能源稅收
8.4　征收能源稅邊境調(diào)整所受到的限制
8.4.1　區(qū)別直接稅與間接稅
8.4.2　國民待遇原則：如何區(qū)分產(chǎn)品
8.4.3　最惠國原則
8.4.4　其他現(xiàn)實(shí)問題
8.5　結(jié)論
第九章　全球氣候變化下碳稅邊境調(diào)整對中國的挑戰(zhàn)與應(yīng)對
9.1　導(dǎo)言
9.2　關(guān)于碳稅邊境調(diào)整措施的爭論和研究
9.2.1　爭論
9.2.2　研究綜述
9.3　碳稅邊境調(diào)整措施的歷史淵源、功能與經(jīng)濟(jì)影響
9.3.1　歷史淵源
9.3.2　碳稅邊境調(diào)整措施的功能
9.3.3　碳稅邊境調(diào)整措施對經(jīng)濟(jì)的影響
9.4　碳稅邊境調(diào)整與共同而又有區(qū)別的責(zé)任原則
9.4.1　CBDR原則的歷史淵源
9.4.2　碳稅邊境調(diào)整措施與CBDR原則之間的關(guān)系
9.5　碳稅邊境調(diào)整對中國的挑戰(zhàn)以及中國的應(yīng)對
9.5.1　碳稅邊境調(diào)整對中國出口產(chǎn)品構(gòu)成潛在的貿(mào)易壁壘
9.5.2　碳稅邊境調(diào)整可能對中國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)面影響
9.5.3　碳稅邊境調(diào)整對中國碳排放權(quán)交易制度可能帶來不利影響
9.5.4　碳稅邊境調(diào)整可能對中國應(yīng)對氣候變化負(fù)責(zé)任大國形象產(chǎn)生消極影響
9.6　結(jié)論
第三部分　以減免能源稅收的形式提供與環(huán)保相關(guān)的國家援助
第十章　探討國家財(cái)政援助制度的原理：歐盟委員會的草案公告及其他
10.1　導(dǎo)言
10.2　對于財(cái)政援助概念的初步觀察
10.3　財(cái)政援助概念及其政治和法律背景
10.3.1　財(cái)政援助概念的分析框架
10.3.2　將該分析框架適用于財(cái)政援助
10.3.3　《關(guān)于國家援助概念的公告草案》與財(cái)政援助概念
10.4　結(jié)論：總體評估和未來趨勢
第十一章　具有環(huán)境目的稅收與國家援助：稅制設(shè)計(jì)和證明選擇的合理性
11.1　導(dǎo)言
11.1.1　研究的問題
11.1.2　框架
11.2　AdriaWien Pipeline案：稅收制度的選擇性因素并未被其環(huán)境目的證明為合理
11.2.1　AdriaWien Pipeline案
11.2.2　稅收制度應(yīng)有精準(zhǔn)的環(huán)境目標(biāo)
11.3　British Aggregates案
11.3.1　British Aggregates案
11.3.2　使用不同但精準(zhǔn)的環(huán)境目標(biāo)來證明稅制具有選擇性是有正當(dāng)理由的
11.4　Kernkraftwerke LippeEms案：否定稅收措施具有選擇性
11.4.1　Kernkraftwerke LippeEms案
11.4.2　否定稅收具有選擇性
11.5　結(jié)論
第十二章　以減免能源稅收形式提供的環(huán)保類國家援助
12.1　導(dǎo)言
12.1.1　序言：從減稅到退稅的發(fā)展歷程
12.1.2　國家援助制度與能源稅收制度：共存共進(jìn)
12.2　不斷更新的《共同體環(huán)境保護(hù)援助指南》
12.2.1　2001年《共同體環(huán)境保護(hù)援助指南》
12.2.2　2008年《環(huán)境保護(hù)援助指南》
12.2.3　2014年《關(guān)于環(huán)境保護(hù)和能源的國家援助指南》
12.3　《一般性禁止及豁免條例》
12.4　結(jié)論
第十三章　環(huán)境保護(hù)方面的國家援助制度：內(nèi)部規(guī)則與歐盟原則
13.1　導(dǎo)言
13.2　環(huán)境問題：指南以及歐盟法律創(chuàng)新
13.3　相稱性原則
13.4　意大利在非協(xié)調(diào)稅種方面的實(shí)踐
13.5　被協(xié)調(diào)的稅種
13.6　結(jié)論
第四部分　國家援助制度與歐盟第2003/96/EC號
指令：提升環(huán)境維度
第十四章　能源稅收與推廣可再生能源: 從國家援助的角度來觀察
結(jié)合使用稅收減免措施與供應(yīng)可再生能源的義務(wù)
14.1　導(dǎo)言
14.2　在歐盟區(qū)域推廣生物燃料
14.3　歐盟推廣生物燃料的主要支持機(jī)制
14.4　西班牙為促進(jìn)生物燃料所提供的支持機(jī)制
14.4.1　減免消費(fèi)稅：《歐盟能源稅指令》第16條
14.4.2　生物燃料的供應(yīng)義務(wù)
14.5　結(jié)合使用稅收減免措施和配額制度時的國家援助問題
14.5.1　免稅措施構(gòu)成國家援助
14.5.2　配額制度是否構(gòu)成國家援助措施
14.6　結(jié)合使用兩種機(jī)制時的兼容性問題
14.7　結(jié)論
第十五章　通過免稅措施來協(xié)調(diào)能源稅收和排放交易機(jī)制：在免費(fèi)配額和/或拍賣限額以及《歐洲聯(lián)盟運(yùn)作條約》背景之下進(jìn)行兼容性測試
15.1　導(dǎo)言
15.2　歐洲環(huán)境保護(hù)框架下的排放交易機(jī)制
15.2.1　排放交易機(jī)制的范圍、結(jié)構(gòu)和功能
15.2.2　關(guān)于配額分配標(biāo)準(zhǔn)的特別規(guī)定
15.3　排放交易機(jī)制的法律屬性
15.3.1　具有多重目的措施
15.4　免費(fèi)配額：從協(xié)調(diào)機(jī)制到雙重減免
15.5　國家援助制度的兼容性測試
15.6　兼容性測試與環(huán)保原則
15.7　結(jié)論
第五部分　能源稅收與競爭力：應(yīng)對碳泄漏危險(xiǎn)
第十六章　競爭力與能源服務(wù)：理論分析與財(cái)政優(yōu)惠
16.1　能源效率與內(nèi)部市場
16.1.1　導(dǎo)言：能源內(nèi)部市場
16.1.2　能源效率：歐盟能源市場的支柱之一
16.2　基本法中的能源效率：《里斯本條約》中關(guān)于能源和環(huán)境的規(guī)定
16.3　歐盟層面和成員國層面關(guān)于提高能源效率的規(guī)制框架
16.3.1　歐盟對能源服務(wù)的協(xié)調(diào)：第2012/27/EU號關(guān)于能源效率的指令
16.3.2　與能源服務(wù)相關(guān)的基本概念
16.3.3　成員國對能源服務(wù)的監(jiān)管
16.4　對能源效率的扶持措施
16.5　成員國提供節(jié)能和能效措施時的通報(bào)機(jī)制
16.5.1　導(dǎo)言
16.5.2　歐洲委員會已解決的關(guān)于節(jié)能和能源效率措施的個別通報(bào)案例
16.6　對節(jié)能和能效項(xiàng)目提供國家援助的一些相關(guān)問題
16.7　對節(jié)能和能效項(xiàng)目提供國家援助框架的最終思考
第十七章　歐盟能源稅收政策：非歧視、自由流動和稅收協(xié)調(diào)
17.1　稅收作為歐盟氣候變化與能源戰(zhàn)略的組成部分
17.2　歐盟基本法律中對歐盟及成員國能源稅收政策的限制
17.3　根據(jù)歐盟能源政策來調(diào)整二級稅收工具
17.3.1　限制對可再生能源適用低稅率
17.3.2　對能源密集性較低的產(chǎn)品和服務(wù)適用低稅率或稅收優(yōu)惠
17.4　結(jié)論
各章節(jié)作者