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內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　《美國(guó)私人養(yǎng)老金法律制度研究》是對(duì)美國(guó)私人養(yǎng)老金系統(tǒng)相關(guān)法律規(guī)定的總結(jié)和評(píng)述。主要包含私人養(yǎng)老金的內(nèi)涵、養(yǎng)老計(jì)劃類型及配套規(guī)定、權(quán)益歸集和保障、披露與報(bào)告制度、受托人信義義務(wù)、養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠與減免、養(yǎng)老金智能化投資等層面的內(nèi)容。美國(guó)私人養(yǎng)老金的發(fā)展和穩(wěn)健的運(yùn)行，不但源于其開放的金融市場(chǎng)和專業(yè)且成熟的養(yǎng)老金計(jì)劃管理經(jīng)驗(yàn)，更在于其完善的法律保障。法律制度作為養(yǎng)老金運(yùn)行的核心，不但約束了發(fā)起人、參與者和受托人的行為，更將養(yǎng)老金運(yùn)行所涉及的各個(gè)部門法進(jìn)行串聯(lián)，從而保障整個(gè)系統(tǒng)完善運(yùn)行。另一方面，美國(guó)私人養(yǎng)老金基礎(chǔ)性法律作為一種制度激勵(lì)機(jī)制，在利益分配和行為導(dǎo)向上做到了共贏。本書兼顧基礎(chǔ)與前沿問題，希望通過對(duì)美國(guó)私人養(yǎng)老金計(jì)劃的論述，對(duì)我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老金的進(jìn)一步開展提供制度層面的參考。

作者簡(jiǎn)介

　　周煜，山東濟(jì)南人，經(jīng)濟(jì)學(xué)法學(xué)雙學(xué)士，民商法學(xué)博士（導(dǎo)師：梁慧星教授）?，F(xiàn)為山東政法學(xué)院民商法學(xué)院講師，青年教師學(xué)術(shù)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)成員，山東省高校人文社科科研創(chuàng)新平臺(tái)“民商事法律與民生研究中心”研究人員。先后在《法律科學(xué)》《山東社會(huì)科學(xué)》《民商法論叢》《理論學(xué)刊》《山東財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》等刊物發(fā)表論文十余篇。曾參與國(guó)家社科基金項(xiàng)目一項(xiàng)，主持參與省部級(jí)項(xiàng)目多項(xiàng)。研究領(lǐng)域：民商法、金融法、定量與計(jì)算法學(xué)。

圖書目錄

目錄
導(dǎo)論
第一章養(yǎng)老金計(jì)劃基礎(chǔ)性特征
一、“私人養(yǎng)老金”的概念與歷史發(fā)展
（一）“Pension”的含義
（二）私人養(yǎng)老金的歷史發(fā)展
二、養(yǎng)老金計(jì)劃中的參與者
三、養(yǎng)老金計(jì)劃的基本要求
（一）穩(wěn)定性要求
（二）延遲給付的要求
（三）資產(chǎn)充足性要求和無(wú)條件給付要求
（四）持續(xù)性要求
（五）明晰性要求和自由酌處規(guī)則
四、小結(jié)
五、附論：幾個(gè)基礎(chǔ)性的概念
（一）雇主（employer）
（二）雇員（employee）
（三）養(yǎng)老金計(jì)劃（plan）
第二章ERISA法案下養(yǎng)老金計(jì)劃的類型
一、計(jì)劃類型的綜述
（一）發(fā)展流程
（二）DB計(jì)劃vs. DC計(jì)劃
二、國(guó)內(nèi)稅法、ERISA法案與401（K）計(jì)劃起源
（一）發(fā)展流程
（二）401（k）計(jì)劃的若干性質(zhì)
（三）非歧視性要求和“安全港”
三、403（b）計(jì)劃
四、利潤(rùn)分享計(jì)劃（Profit-Sharing Plan）
（一）基本定義
（二）基本要求
（三）限制性條件
（四）與一般的養(yǎng)老金計(jì)劃的區(qū)別
五、現(xiàn)金購(gòu)買計(jì)劃（Money Purchase Plans）
六、員工持股計(jì)劃（Employee Stock Ownership Plans）
（一）計(jì)劃綜述
（二）普通的員工持股計(jì)劃
（三）杠桿型ESOP計(jì)劃
（四）股票權(quán)益
七、個(gè)人退休金賬戶（IRAs）
（一）基本性質(zhì)
（二）供款限額與限制性條件
第三章養(yǎng)老金的權(quán)益歸集與保障
一、養(yǎng)老金的權(quán)益歸集
（一）應(yīng)計(jì)權(quán)益（Benefit Accrual）和既得權(quán)益（Vested）
（二）配偶權(quán)益
（三）計(jì)劃的資本充足要求和養(yǎng)老金給付
（四）強(qiáng)制執(zhí)行和優(yōu)先適用
二、相關(guān)的保障措施
（一）ERISA TitleⅢ之中的保障措施
（二）養(yǎng)老金權(quán)益保障公司
第四章信息披露與報(bào)告
一、綜述
二、具體披露措施
（一）SPD文件
（二）年度報(bào)告文件（Annual Report，AR）
（三）權(quán)益結(jié)算表（Benefit Statements）和資金充足
情況報(bào)告（Annual Funding Notice）
（四）對(duì)計(jì)劃修改的簡(jiǎn)述書（SMM）
（五）轉(zhuǎn)讓雇主股票通知（Notice of Freedom to Divest
Employer Securities）和賬戶轉(zhuǎn)出通知
（Rollover Notification）
三、美國(guó)稅務(wù)局和養(yǎng)老金權(quán)益擔(dān)保公司要求披露的文件
四、沒有完成披露義務(wù)的懲罰
五、美國(guó)養(yǎng)老金披露規(guī)則帶來的啟示
第五章養(yǎng)老金計(jì)劃實(shí)施中的受托人
一、導(dǎo)論
二、“受托人”界定
（一）享有“控制權(quán)”
（二）提供“投資建議”
三、經(jīng)紀(jì)商或者交易商
四、事實(shí)上的受托人（De Facto Fiduciaries）
五、“受托人”概念的演進(jìn)
六、“受托人”概念比較
七、受托人資格的免除和終止
八、“受托人”義務(wù)
（一）排他性利益原則
（二）受托人的謹(jǐn)慎義務(wù)和投資多元化要求
（三）按照養(yǎng)老金計(jì)劃行事和妥善信息披露
（四）其他的義務(wù)
九、參與者主導(dǎo)的投資養(yǎng)老金計(jì)劃中的受托人
十、受托者責(zé)任
十一、結(jié)語(yǔ)
第六章養(yǎng)老金計(jì)劃與美國(guó)國(guó)內(nèi)稅法
一、引言
二、美國(guó)養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠的原理
三、領(lǐng)取階段稅基的確定
四、具體計(jì)劃的實(shí)施
（一）對(duì)于DB計(jì)劃
（二）對(duì)于DC計(jì)劃
（三）對(duì)于不合格計(jì)劃
（四）針對(duì)外國(guó)養(yǎng)老基金在美國(guó)境內(nèi)的投資
五、反歧視原則及社保聯(lián)合替代率
（一）“高薪階層”的定義
（二）反歧視規(guī)則簡(jiǎn)述
六、養(yǎng)老金的發(fā)放
（一）養(yǎng)老金發(fā)放的基本條件
（二）具體的發(fā)放
七、社保聯(lián)合替代率
（一）薪金稅（Employment Tax）
（二）私人養(yǎng)老金與社保的聯(lián)合
第七章智能化養(yǎng)老金與輔助養(yǎng)老金融
一、引言
二、智能化養(yǎng)老金
（一）智能投顧的興起
（二）“受托人”資格的認(rèn)定與其他法律問題
三、“以房養(yǎng)老”金融制度模式
（一）美國(guó)“以房養(yǎng)老”模式的進(jìn)化
（二）美國(guó)反向抵押貸款的模式
（三）美國(guó)式“以房養(yǎng)老”在我國(guó)面臨的困境
（四）困境的破解
（五）結(jié)語(yǔ)
結(jié)語(yǔ)
附錄：相關(guān)表格
附表一：養(yǎng)老金計(jì)劃的具體披露要求
（一）養(yǎng)老計(jì)劃應(yīng)當(dāng)披露的文件
（二）養(yǎng)老計(jì)劃額外披露的文件
（三）養(yǎng)老權(quán)益擔(dān)保公司（PBGC公司）要求進(jìn)行披露的
基礎(chǔ)性文件
（四）5500表格相關(guān)披露要求
附表二：ESOP計(jì)劃運(yùn)行圖
附表三：養(yǎng)老金計(jì)劃示意圖
參考文獻(xiàn)
后記——星宿斑斕云水流長(zhǎng)