酒店經(jīng)理人財務(wù)管理（第二版）

目    錄
第1篇  導(dǎo)    論
第1章  概述——財務(wù)管理與酒店管理決策     3
引導(dǎo)案例         4
1.1  酒店管理者經(jīng)營分析   4
1.1.1  酒店業(yè)概述         4
1.1.2  酒店企業(yè)的組織形式         5
1.1.3  酒店業(yè)管理者經(jīng)營分析簡述    8
評估練習(xí)         9
1.2  財務(wù)管理概述        10
1.2.1  財務(wù)管理的定義         10
1.2.2  財務(wù)管理相關(guān)者         10
1.2.3  財務(wù)管理的目標(biāo)         11
評估練習(xí)         12
1.3  財務(wù)管理與酒店管理決策   12
1.3.1  計劃活動    13
1.3.2  融資活動    14
1.3.3  投資活動    15
1.3.4  運營活動    15
評估練習(xí)         16
1.4  酒店財務(wù)管理的特點   16
評估練習(xí)         17
第2章  資產(chǎn)負債表與損益表     19
引導(dǎo)案例         20
2.1  酒店的運營過程   21
2.2  賬務(wù)處理程序        22
2.2.1  賬戶    23
2.2.2  復(fù)式記賬法         26
2.2.3  總賬    26
2.2.4  日記賬         27
2.2.5  過賬    28
2.2.6  試算平衡表         30
2.2.7  會計報表    30
評估練習(xí)         31
2.3  資產(chǎn)負債表   32
2.3.1  資產(chǎn)負債表的局限性         32
2.3.2  資產(chǎn)負債表的作用    32
2.3.3  資產(chǎn)負債表的編制    33
評估練習(xí)         36
2.4  損益表   37
2.4.1  損益表的作用    37
2.4.2  損益表的格式    37
2.4.3  損益表的編制方法    39
2.4.4  損益表與資產(chǎn)負債表的關(guān)系    40
2.4.5  損益表的內(nèi)容    40
評估練習(xí)         43
2.5  酒店運營報表        44
評估練習(xí)         47
第3章  內(nèi)部控制          49
引導(dǎo)案例         50
3.1  酒店內(nèi)部控制概述        51
3.1.1  內(nèi)部控制的概念         51
3.1.2  內(nèi)部控制的基本內(nèi)容         52
3.1.3  內(nèi)部控制的局限性    57
評估練習(xí)         57
3.2  酒店客房收入的內(nèi)部控制   58
3.2.1  客房收入內(nèi)部控制的目的         58
3.2.2  客房收入內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)         59
3.2.3  客房收入內(nèi)部控制的基本程序         59
評估練習(xí)         70
3.3  餐飲收入的內(nèi)部控制   70
3.3.1  餐飲收入內(nèi)部控制的基本程序         70
3.3.2  餐飲收入內(nèi)部控制制度    76
評估練習(xí)         80
3.4  成本控制        81
3.4.1  成本對于管理者的意義    81
3.4.2  成本的主要分類方法         81
評估練習(xí)         86
第2篇  營運資本管理
第4章  現(xiàn)金管理          91
引導(dǎo)案例         92
4.1  現(xiàn)金管理的目的   94
4.1.1  持有現(xiàn)金的動機         94
4.1.2  現(xiàn)金加速收回    96
4.1.3  延遲支付現(xiàn)金    97
評估練習(xí)         98
4.2  現(xiàn)金管理的方法   98
4.2.1  現(xiàn)金管理的內(nèi)容         98
4.2.2  現(xiàn)金預(yù)算的編制方法         98
評估練習(xí)         105
4.3  閑置資金的投資   105
4.3.1  季節(jié)性和周期性財務(wù)活動         106
4.3.2  計劃性支出         106
評估練習(xí)         107
4.4  酒店前廳收銀        107
4.4.1  收銀基礎(chǔ)工作    107
4.4.2  收銀工作規(guī)范    109
4.4.3  現(xiàn)金受理    110
4.4.4  支票受理    111
4.4.5  信用卡受理         112
4.4.6  外幣代兌及旅行支票受理         113
4.4.7  收銀工作程序    114
評估練習(xí)         115
4.5  道德與法律   116
評估練習(xí)         116
第5章  應(yīng)收賬款管理          117
引導(dǎo)案例         118
5.1  應(yīng)收賬款對酒店的影響        119
5.1.1  應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因         119
5.1.2  產(chǎn)生應(yīng)收賬款的利弊         119
5.1.3  酒店持有應(yīng)收賬款的成本         120
評估練習(xí)         120
5.2  酒店信用政策及應(yīng)收賬款日常管理   120
5.2.1  信用標(biāo)準(zhǔn)    121
5.2.2  信用條件    122
5.2.3  酒店應(yīng)收賬款日常管理    125
評估練習(xí)         126
5.3  餐飲業(yè)的應(yīng)收賬款管理策略        126
5.3.1  餐飲業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀及原因分析         126
5.3.2  確定信用戰(zhàn)略，制訂信用政策         128
5.3.3  加強日常監(jiān)控管理，嚴(yán)控應(yīng)收賬款余額比重         128
5.3.4  做好信用跟蹤管理，提升經(jīng)營管理能力         129
5.3.5  加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對策         130
課外資料         131
評估練習(xí)         131
第6章  有價證券管理          133
引導(dǎo)案例         134
6.1  有價證券概述        134
6.1.1  有價證券的概念         134
6.1.2  有價證券的種類和特點    135
6.1.3  有價證券與現(xiàn)金的關(guān)系    135
6.1.4  有價證券的特征         136
評估練習(xí)         137
6.2  有價證券管理存在的問題和解決方法        137
評估練習(xí)         140
6.3  酒店有價證券管理制度        141
評估練習(xí)         141
第7章  采購與庫存管理     143
引導(dǎo)案例         144
7.1  采購管理        145
7.1.1  酒店采購控制程序    145
7.1.2  采購控制的其他方式         146
評估練習(xí)         147
7.2  庫存管理        147
7.2.1  存貨的類型         147
7.2.2  儲存存貨的原因         148
7.2.3  存貨的成本         148
7.2.4  存貨的規(guī)劃         149
7.2.5  存貨的日?？刂?nbsp;        153
評估練習(xí)         156
第8章  融資環(huán)境與融資渠道     157
引導(dǎo)案例         158
8.1  金融體系——結(jié)構(gòu)和作用   158
評估練習(xí)         159
8.2  直接融資        159
評估練習(xí)         160
8.3  間接融資或中介融資   160
評估練習(xí)         161
8.4  證券市場        162
評估練習(xí)         164
8.5  債務(wù)資本        164
8.5.1  通過銀行借入資金    165
8.5.2  通過租賃合同借入資金    166
評估練習(xí)         168
8.6  權(quán)益資本        168
評估練習(xí)         168
第9章  資本結(jié)構(gòu)及資本成本     169
引導(dǎo)案例         170
9.1  資本結(jié)構(gòu)        170
9.1.1  企業(yè)價值的化和股東利益的化         171
9.1.2  財務(wù)杠桿和企業(yè)價值         172
評估練習(xí)         174
9.2  資本成本        174
9.2.1  資本成本的概念         174
9.2.2  資本成本的性質(zhì)         174
9.2.3  資本成本的種類         175
9.2.4  資本成本的作用         175
評估練習(xí)         176
9.3  資本成本的計算   176
9.3.1  個別資本成本的計算         177
9.3.2  綜合資本成本的計算         179
9.3.3  邊際資本成本    180
評估練習(xí)         180
第10章  項目評估       183
引導(dǎo)案例         184
10.1  資本投資過程      185
評估練習(xí)         186
10.2  凈現(xiàn)值的計算      186
10.2.1  土地的購買       186
10.2.2  可替代投資       187
10.2.3  資本的機會成本       187
10.2.4  凈現(xiàn)值法  188
評估練習(xí)         192
10.3  資本投資決策中凈現(xiàn)值法的應(yīng)用      192
評估練習(xí)         193
10.4  凈現(xiàn)值投資決策法的優(yōu)勢 193
10.4.1  價值創(chuàng)造的衡量標(biāo)準(zhǔn)       193
10.4.2  調(diào)整項目現(xiàn)金流的 時間性    194
評估練習(xí)         195
10.5  資本預(yù)算的特例 196
10.5.1  比較不同規(guī)模的項目       196
10.5.2  不同壽命期的項目  197
評估練習(xí)         199
10.6  凈現(xiàn)值準(zhǔn)則的局限      199
評估練習(xí)         199
10.7  其他投資決策準(zhǔn)則      200
10.7.1  回收期       200
10.7.2  回收期準(zhǔn)則       202
10.7.3  內(nèi)部回報率(IRR)       204
10.7.4  內(nèi)部回報率準(zhǔn)則       204
10.7.5  內(nèi)部報酬率準(zhǔn)則對管理者 決策的作用         205
評估練習(xí)         206
第11章  預(yù)算編制與控制   207
引導(dǎo)案例         208
11.1  酒店預(yù)算的組織與程序      211
11.1.1  酒店預(yù)算組織  211
11.1.2  預(yù)算編制程序  212
評估練習(xí)         212
11.2  酒店預(yù)算編制與控制 212
11.2.1  酒店預(yù)算的編制       212
11.2.2  酒店預(yù)算的控制       218
11.3  預(yù)算與預(yù)算管理 220
11.3.1  樹立預(yù)算管理的新理念  220
11.3.2  預(yù)算管理實施  223
評估練習(xí)         225
第12章  酒店報表分析       227
引導(dǎo)案例         228
12.1  流動性分析 233
12.1.1  簡述管理效率對營運資本 需求的影響         233
12.1.2  管理效率對營運資本需求 的影響         234
12.1.3  流動性傳統(tǒng)的測算方法  235
評估練習(xí)         237
12.2  獲利能力分析      237
評估練習(xí)         240
12.3  酒店運營狀況分析      240
12.3.1  某酒店基本運營情況       241
12.3.2  客房收入情況分析  242
12.3.3  餐飲收支情況分析  243
12.3.4  費用與上月比較分析       243
12.3.5  費用與去年同期比較 分析    245
評估練習(xí)         246
第13章  本-量-利分析         247
引導(dǎo)案例         248
13.1  邊際貢獻      249
 評估練習(xí)       250
13.2  本-量-利分析        250
13.2.1  一種產(chǎn)品或服務(wù)的盈虧 平衡點的計算         250
13.2.2  兩種產(chǎn)品或服務(wù)時盈虧 平衡點的計算         251
13.2.3  兩種類型的客房和有餐飲 服務(wù)時盈虧平衡點的計算         252
13.2.4  目標(biāo)利潤時銷售額的 計算    253
評估練習(xí)         254
13.3  本-量-利分析的假設(shè)   254
評估練習(xí)         255
參考文獻         256