企業(yè)稅會差異分析與納稅申報操作實務

第1章 概述 1
1．1 會計利潤和應納稅所得額的差異 1
1．2 稅會差異的處理方法 14
附錄 暫時性差異項目和永久性差異項目 23
第2章 存貨的稅會差異 27
2．1 取得存貨的稅會差異 27
2．2 發(fā)出存貨的稅會差異 30
2．3 存貨減值、損失的稅會差異 40
第3章 金融資產(chǎn)的稅會差異 45
3．1 交易性金融資產(chǎn)的稅會差異 46
3．2 應收款項減值的稅會差異 56
3．3 持有至到期投資的稅會差異 59
3．4 可供出售金融資產(chǎn)的稅會差異 62
3．5 BOT項目金融資產(chǎn)處理模式下的稅會差異 66
第4章 長期股權投資的稅會差異 70
4．1 取得長期股權投資的稅會差異 70
4．2 持有長期股權投資的稅會差異 76
4．3 處置長期股權投資的稅會差異 87
第5章 投資性房地產(chǎn)的稅會差異 91
5．1 取得投資性房地產(chǎn)的稅會差異 91
5．2 持有投資性房地產(chǎn)的稅會差異 94
5．3 投資性房地產(chǎn)轉換的稅會差異 102
第6章 固定資產(chǎn)的稅會差異 104
6．1 取得固定資產(chǎn)的稅會差異 104
6．2 持有固定資產(chǎn)的稅會差異 113
6．3 處置固定資產(chǎn)的稅會差異 129
第7章 無形資產(chǎn)的稅會差異 139
7．1 取得無形資產(chǎn)的稅會差異 139
7．2 持有無形資產(chǎn)的稅會差異 150
7．3 處置無形資產(chǎn)的稅會差異 158
第8章 職工薪酬的稅會差異 162
8．1 工資的稅會差異 164
8．2 其他職工薪酬的稅會差異 168
8．3 股份支付的稅會差異 178
第9章 收入的稅會差異 189
9．1 商品銷售收入的稅會差異 191
9．2 提供勞務收入的稅會差異 220
9．3 讓渡資產(chǎn)使用權收入的稅會差異 221
9．4 政府補助的稅會差異 223
9．5 建造合同收入的稅會差異 226
第10章 借款費用等的稅會差異 229
10．1 借款費用的稅會差異 229
10．2 或有事項的稅會差異 235
10．3 資產(chǎn)負債表日后事項的稅會差異 237
10．4 企業(yè)合并的稅會差異 241
第11章 非貨幣性資產(chǎn)交換的稅會差異 257
11．1 一般非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務的稅會差異 257
11．2 一般非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務的納稅調(diào)整 264
11．3 整體資產(chǎn)置換改組業(yè)務的稅會差異 270
11．4 非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅的稅會差異 273
第12章 債務重組的稅會差異 278
12．1 以現(xiàn)金清償債務的稅會差異 278
12．2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務的稅會差異 280
12．3 債務轉為資本的稅會差異 283
12．4 修改其他債務條件的稅會差異 285
參考文獻 288