特別納稅調(diào)整執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控理論與實(shí)務(wù)

目錄
第一章
轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理
第一節(jié)轉(zhuǎn)讓定價(jià)基礎(chǔ)理論
一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的概念
二、轉(zhuǎn)讓定價(jià)產(chǎn)生的原因
三、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的發(fā)展歷程
四、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的基本原理
五、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
第二節(jié)業(yè)務(wù)流程
一、流程圖
二、流程描述
三、相關(guān)法規(guī)依據(jù)
第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示
一、對企業(yè)執(zhí)法程序是否準(zhǔn)確規(guī)范
二、內(nèi)部程序是否準(zhǔn)確規(guī)范
第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控策略
一、對企業(yè)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控策略
二、內(nèi)部程序風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控策略
第五節(jié)典型案例
案例一：關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定案
案例二：E公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整案件
第二章
預(yù)約定價(jià)安排管理
第一節(jié)預(yù)約定價(jià)安排基礎(chǔ)理論
一、概念及分類
二、我國預(yù)約定價(jià)安排立法與實(shí)踐發(fā)展
第二節(jié)業(yè)務(wù)流程
一、單邊預(yù)約定價(jià)安排管理
二、雙邊、多邊預(yù)約定價(jià)安排管理工作流程
第三節(jié)工作規(guī)范
相關(guān)依據(jù)
第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示
一、實(shí)體性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
二、一般程序性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
三、特別程序性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
第五節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控策略
一、實(shí)體性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控策略
二、程序性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控策略
第六節(jié)典型案例
案例：A公司預(yù)約定價(jià)安排實(shí)例分析
第三章
成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
第一節(jié)成本分?jǐn)倕f(xié)議基本理論
一、成本分?jǐn)倕f(xié)議的概念和類型
二、成本分?jǐn)倕f(xié)議的原則
三、成本分?jǐn)倕f(xié)議的加入、退出和終止
四、成本分?jǐn)倕f(xié)議的稅務(wù)處理
五、BEPS 時(shí)代我國成本分?jǐn)倕f(xié)議政策現(xiàn)狀
第二節(jié)業(yè)務(wù)流程
一、流程圖
二、流程描述
第三節(jié)工作規(guī)范
相關(guān)依據(jù)
第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示
一、實(shí)體性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
二、一般程序性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
三、特別程序性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
第五節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控策略
一、實(shí)體性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控措施
二、一般程序性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控措施
三、特別程序性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控策略
第六節(jié)典型案例
案例：美國蘋果公司避稅案
第四章
受控外國企業(yè)
第一節(jié)受控外國企業(yè)概述
一、受控外國企業(yè)的概念
二、受控外國企業(yè)的稅制的基本內(nèi)容
第二節(jié)業(yè)務(wù)流程
一、流程圖
二、流程描述
第三節(jié)工作規(guī)范
相關(guān)依據(jù)
第四節(jié)關(guān)注點(diǎn)
一、企業(yè)設(shè)立地區(qū)實(shí)際稅負(fù)
二、構(gòu)成控制
三、非低稅率國家
四、積極經(jīng)營活動(dòng)所得
第五節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示
一、實(shí)體性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
二、程序性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
第六節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控策略
一、實(shí)體性風(fēng)險(xiǎn)防控策略
二、程序性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控策略
第七節(jié)典型案例
案例一：A公司訴H市某區(qū)國稅局稅務(wù)征收案
案例二：受控外國企業(yè)反避稅案
第五章
資本弱化
第一節(jié)資本弱化基礎(chǔ)理論
一、資本弱化的概念
二、資本弱化的主要規(guī)制方法
三、我國資本弱化特別納稅調(diào)整制度沿革
第二節(jié)業(yè)務(wù)流程
一、流程圖
二、流程描述
第三節(jié)工作規(guī)范
相關(guān)依據(jù)
第四節(jié)關(guān)注點(diǎn)
一、債資比
二、借貸雙方稅負(fù)差
三、獨(dú)立交易原則
第五節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示
一、對企業(yè)執(zhí)法程序是否準(zhǔn)確規(guī)范
二、內(nèi)部程序是否準(zhǔn)確規(guī)范
第六節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控策略
一、對企業(yè)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控策略
二、內(nèi)部程序風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控策略
第七節(jié)典型案例
案例：A公司與S省國稅局行政征收糾紛案
第六章
一般反避稅管理
第一節(jié)一般反避稅基礎(chǔ)理論
一、避稅和反避稅的概念
二、我國一般反避稅管理與其他特別納稅調(diào)整的關(guān)系
第二節(jié)業(yè)務(wù)流程
一、流程圖
二、流程描述
第三節(jié)工作規(guī)范
一、一般反避稅管理審核程序
二、相關(guān)依據(jù)
第四節(jié)關(guān)注點(diǎn)
第五節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示
一、一般反避稅執(zhí)法實(shí)體性風(fēng)險(xiǎn)
二、一般反避稅執(zhí)法程序性風(fēng)險(xiǎn)
第六節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控策略
一、實(shí)體性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控策略
二、程序性執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控策略
第七節(jié)典型案例
案例一：產(chǎn)品低價(jià)外銷引起的反避稅調(diào)查案
案例二：境外間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)復(fù)雜架構(gòu)難掩納稅義務(wù)
第七章
文書送達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)
防控指引
第一節(jié)業(yè)務(wù)概述
第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控策略
一、稅務(wù)文書的直接送達(dá)
二、稅務(wù)文書的留置送達(dá)
三、稅務(wù)文書的委托送達(dá)
四、稅務(wù)文書的郵寄送達(dá)
五、稅務(wù)文書的公告送達(dá)
六、必須向行政相對人送達(dá)稅務(wù)文書
七、必須由稅務(wù)執(zhí)法人員送達(dá)稅務(wù)文書
八、如實(shí)記錄受送達(dá)人拒絕簽收稅務(wù)文書時(shí)的理由
九、如實(shí)記載送達(dá)日期和簽收人
十、規(guī)范填寫《稅務(wù)文書送達(dá)回證》
第八章
部分文書范本
一、特別納稅調(diào)整立案審核表
二、特別納稅調(diào)整工作聯(lián)系單（適用于協(xié)查）
三、特別納稅調(diào)整結(jié)案審核表
四、特別納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款情況統(tǒng)計(jì)表
五、預(yù)約定價(jià)安排補(bǔ)（退）稅款情況統(tǒng)計(jì)表
六、相互協(xié)商協(xié)議補(bǔ)（退）稅款情況統(tǒng)計(jì)表
七、特別納稅調(diào)整工作聯(lián)系單(適用于信息交換)
八、特別納稅調(diào)查結(jié)論通知書
九、特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書
十、特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書
十一、稅務(wù)事項(xiàng)通知書
十二、特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理報(bào)告
十三、稅務(wù)檢查通知書（一）、（二）
十四、詢問通知書
十五、詢問（調(diào)查）筆錄
十六、調(diào)取賬簿資料通知書
十七、調(diào)取賬簿資料清單
十八、稅務(wù)資料受理回執(zhí)
十九、補(bǔ)正資料告知書
二十、協(xié)商內(nèi)容記錄
二十一、預(yù)約定價(jià)安排預(yù)備會(huì)談申請書
二十二、單邊預(yù)約定價(jià)安排受理談簽意向?qū)徍吮?
二十三、預(yù)約定價(jià)安排談簽意向書
二十四、預(yù)約定價(jià)安排正式申請書
二十五、單邊預(yù)約定價(jià)安排簽署審核表
二十六、單邊預(yù)約定價(jià)安排（參照文本）
二十七、單邊預(yù)約定價(jià)安排信息交換（中文）
二十八、單邊預(yù)約定價(jià)安排信息交換表（英文）
二十九、預(yù)約定價(jià)安排補(bǔ)（退）稅款通知書
三十、預(yù)約定價(jià)安排續(xù)簽申請書
三十一、居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表
三十二、受控外國企業(yè)信息報(bào)告表
三十三、非居民企業(yè)欠稅追繳告知書
三十四、非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)通知書三十五、納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請表
三十六、稅務(wù)事項(xiàng)告知書（Notice of Tax Matter）
第九章
歸檔資料清單
一、特別納稅調(diào)查選案歸檔資料清單
二、特別納稅調(diào)查立案歸檔資料清單
三、特別納稅調(diào)查結(jié)案歸檔資料清單
參考文獻(xiàn)