審計學基礎(chǔ)與案例（第2版）

目 錄

學習情境一審計概述
任務(wù)一　審計的本質(zhì)/1
一、注冊會計師審計的含義/4
二、審計的特征/4
三、審計的對象/6
四、審計的職能/7
五、審計的作用/7
任務(wù)二　審計的分類/8
一、按審計主體分類/9
二、按審計內(nèi)容和目的分類/9
三、按審計主體與被審計單位的
關(guān)系分類/10
四、按審計范圍分類/10
五、按審計采用的技術(shù)模式
分類/11
任務(wù)三　審計的目標/11
一、審計的總目標/12
二、審計的具體目標/13
任務(wù)四　審計程序/16
一、檢查/17
二、觀察/21
三、詢問/21
四、函證/22
五、重新計算/24
六、重新執(zhí)行/24
七、分析程序/24
任務(wù)五　審計證據(jù)/26
一、審計證據(jù)的含義/27
二、審計證據(jù)的種類/28
三、審計證據(jù)的充分性與
適當性/29
四、評價充分性和適當性時的
特殊考慮/31
任務(wù)六　審計工作底稿/33
一、審計工作底稿的含義/33
二、審計工作底稿的編制目的/34
三、審計工作底稿的編制要求/34
四、審計工作底稿的存在形式/34
五、審計工作底稿的內(nèi)容/35
六、確定審計工作底稿的格式、
要素和范圍時應(yīng)考慮的
因素/35
七、審計工作底稿的要素/36
八、審計工作底稿歸檔工作的
性質(zhì)/37
九、審計檔案的結(jié)構(gòu)/37
十、審計工作底稿的歸檔期限和
保存期限/37
十一、審計工作底稿歸檔后的
變動/38
十二、審計工作底稿的復(fù)核/38
任務(wù)七　注冊會計師的法律責任/39
一、注冊會計師承擔法律責任的
依據(jù)/40
二、對注冊會計師法律責任的
認定/41
三、中國注冊會計師承擔法律
責任的種類/42
參考資料/44
思考與討論/45
案例分析/45
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學習情境二中國注冊會計師職業(yè)道德
任務(wù)一　遵守職業(yè)道德基本原則/54
一、誠信/55
二、獨立性/56
三、客觀和公正/56
四、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注/56
五、保密/57
六、良好的職業(yè)行為/58
任務(wù)二　遵守職業(yè)道德基本框架/58
一、職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵/59
二、對遵循職業(yè)道德基本原則
產(chǎn)生不利影響的因素/60
三、應(yīng)對不利影響的防范措施/61
四、道德沖突問題的解決/62
參考資料/63
思考與討論/63
案例分析/63

學習情境三接受業(yè)務(wù)委托
任務(wù)一　接受客戶關(guān)系/66
一、審計的前提條件/68
二、就審計業(yè)務(wù)約定條款達成
一致意見/70
三、與前任注冊會計師進行溝通/70
四、業(yè)務(wù)承接時的其他考慮/71
任務(wù)二　開展初步業(yè)務(wù)活動/72
一、初步業(yè)務(wù)活動的目的/72
二、初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容/72
三、初步業(yè)務(wù)活動的程序/75
任務(wù)三　簽訂審計業(yè)務(wù)約定書/76
一、審計業(yè)務(wù)約定書的含義/77
二、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作/77
三、審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容/78
四、重新簽訂業(yè)務(wù)約定書/79
五、審計業(yè)務(wù)的變更/79
參考資料/81
思考與討論/82
案例分析/82

學習情境四評估風險并采取應(yīng)對措施
任務(wù)一　了解被審計單位及其環(huán)境/86
一、風險評估總流程/87
二、風險評估程序/88
三、了解被審計單位及其環(huán)境的
相關(guān)內(nèi)容/90
任務(wù)二　了解被審計單位的內(nèi)部控制/93
一、內(nèi)部控制的含義/95
二、內(nèi)部控制的目標/96
三、內(nèi)部控制的固有限制/96
四、內(nèi)部控制的要素/96
五、了解內(nèi)部控制的程序/101
任務(wù)三　評估重大錯報風險并采取應(yīng)對
措施/101
一、評估財務(wù)報表層次和認定
層次的重大錯報風險/104
二、需要特別考慮的重大錯報
風險/106
三、財務(wù)報表層次重大錯報風險與
總體應(yīng)對措施/107
四、增加審計程序不可預(yù)見性的
方法/108
五、針對認定層次重大錯報風險的
進一步審計程序/109
參考資料/111
思考與討論/111
案例分析/112

學習情境五制定審計計劃
任務(wù)一　確定審計重要性/118
一、審計重要性的含義/120
二、審計風險/121
三、重要性水平的確定/123
任務(wù)二　制定總體審計策略和具體
審計計劃/126
一、總體審計策略的含義/127
二、總體審計策略的內(nèi)容/127
三、總體審計策略與具體審計
計劃之間的關(guān)系/130
四、具體審計計劃包括的內(nèi)容/130
五、審計過程中對計劃的更改/131
六、指導、監(jiān)督與復(fù)核/132
參考資料/132
思考與討論/132
案例分析/133

學習情境六審計銷售與收款循環(huán)
任務(wù)一　對銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部
控制進行測試/136
一、銷售與收款循環(huán)的特點/137
二、銷售交易的內(nèi)部控制/138
三、收款交易的內(nèi)部控制/141
四、評估重大錯報風險/142
五、控制測試/144
任務(wù)二　對銷售與收款循環(huán)進行實質(zhì)
性測試/150
一、銷售與收款交易的實質(zhì)性
程序/151
二、營業(yè)收入的實質(zhì)性程序/154
三、應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序/159
參考資料/165
思考與討論/165
案例分析/166

學習情境七審計采購與付款循環(huán)
任務(wù)一　對采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進行測試/171
一、采購與付款循環(huán)的特點/174
二、采購交易的內(nèi)部控制/175
三、付款交易的內(nèi)部控制/178
四、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制/178
五、評估重大錯報風險/180
六、控制測試/182
任務(wù)二　對采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性
測試/189
一、采購與付款交易的實質(zhì)性
程序/192
二、應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序/194
三、固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序/196
參考資料/201
思考與討論/201
案例分析/202

學習情境八審計生產(chǎn)與存貨循環(huán)
任務(wù)一　對生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部
控制進行測試/204
一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點/206
二、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部
控制/207
三、評估重大錯報風險/208
四、控制測試/209
任務(wù)二　對生產(chǎn)與存貨循環(huán)進行實質(zhì)性
測試/216
一、生產(chǎn)與存貨交易的實質(zhì)性
程序/217
二、存貨的實質(zhì)性程序/218
參考資料/225
思考與討論/225
案例分析/225

學習情境九審計貨幣資金
任務(wù)一　審計庫存現(xiàn)金/228
一、貨幣資金審計概述/230
二、庫存現(xiàn)金的審計目標/233
三、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試/234
四、庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序/235
任務(wù)二　審計銀行存款/237
一、銀行存款的審計目標/238
二、銀行存款的控制測試/239
三、銀行存款的實質(zhì)性程序/240
參考資料/246
思考與討論/246
案例分析/246

學習情境十編制審計報告
任務(wù)一編制審計報告/248
一、審計報告的含義/249
二、審計報告的作用/249
三、審計意見的形成/250
四、審計報告的類型/251
五、審計報告的基本內(nèi)容/251
六、在審計報告中溝通關(guān)鍵
審計事項/256
七、非無保留意見的審計報告/257
八、審計報告的示例/259
參考資料/262
思考與討論/262

參考文獻