建筑房地產(chǎn)企業(yè)合同控稅（第二版）

第一章 合同控稅新理念
第一節(jié) 合同控稅的新理念一：合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配
一、土地使用權(quán)出讓合同中土地返還款條款的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析1 某房地產(chǎn)企業(yè)基于土地使用權(quán)出讓合同中有關(guān)土地返還款不同用途約定條款的賬務(wù)和稅務(wù)處理
二、建筑總分包合同中的開工保證金和履約保證金條款的賬務(wù)處理
案例分析2 總承包合同中的開工保證金和履約保證金條款的賬務(wù)和稅務(wù)處理
三、房地產(chǎn)企業(yè)招商引資合同中的利益分配條款約定的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析3 某房地產(chǎn)企業(yè)向非房地產(chǎn)企業(yè)招商引資合同中不同利益分配條款約定的賬務(wù)和稅務(wù)處理
四、銷售合同中的售后回購約定條款的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析4 某企業(yè)銷售合同約定售后回購條款的賬務(wù)和稅務(wù)處理
五、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品代銷合同中不同代銷方式約定條款的賬務(wù)和稅務(wù)處理
六、國有土地一級開發(fā)合同中約定利益分配條款的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析5 某房地產(chǎn)公司與土地儲備中心合作開發(fā)生地協(xié)議約定分配利益條款的涉稅處理
案例分析6 某房地產(chǎn)企業(yè)土地一級開發(fā)合同約定分配利益條款的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析7 土地使用權(quán)出讓合同與稅務(wù)處理相匹配的涉稅分析
七、房屋出租合同中免收租金條款的稅務(wù)處理
案例分析8 某公司房屋出租合同中免收租金條款的房產(chǎn)稅處理
八、勞務(wù)派遣合同中不同用工費用條款約定的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析9 某勞務(wù)派遣合同中不同用工費用條款約定的賬務(wù)和稅務(wù)處理 0
九、借款合同中不同利息條款約定的賬務(wù)和稅務(wù)處理 0
案例分析10 某企業(yè)借款合同約定先一次性付息到期還本金的賬務(wù)和稅務(wù)處理 0
案例分析11 某企業(yè)借款合同約定到期一次性還本付息的賬務(wù)和稅務(wù)處理
十、房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款或抵債協(xié)議的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析12 房地產(chǎn)企業(yè)開盤前簽訂以房抵工程款協(xié)議的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析13 房地產(chǎn)企業(yè)開盤后簽訂以房抵債協(xié)議的賬務(wù)和稅務(wù)處理
十一、銷售合同中約定還本銷售條款的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析14 某房地產(chǎn)企業(yè)采取還本銷售營銷模式的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析15 某工業(yè)企業(yè)采取還本銷售融資模式的賬務(wù)和稅務(wù)處理
第二節(jié) 合同控稅的新理念二：合同與發(fā)票開具相匹配
一、合同與發(fā)票開具不匹配的法律風(fēng)險：導(dǎo)致經(jīng)濟糾紛
案例分析16 合同與發(fā)票開具不匹配的合同糾紛判決的法律分析
二、增值稅發(fā)票不能單獨作為認定合同關(guān)系存在的依據(jù)
案例分析17 增值稅發(fā)票不能單獨作為認定合同關(guān)系的依據(jù)
三、合同與發(fā)票開具不匹配的涉稅風(fēng)險：不可抵扣增值稅進項稅和企業(yè)所得稅
案例分析18 某房地產(chǎn)企業(yè)指定分包方中票款不一致的涉稅分析
案例分析19 代購業(yè)務(wù)中發(fā)票開具與合同不匹配的涉稅風(fēng)險
四、企業(yè)抵扣增值稅進項稅和企業(yè)所得稅前扣除成本的核心：發(fā)票開具必須與經(jīng)濟業(yè)務(wù)合同相匹配
案例分析20 房地產(chǎn)企業(yè)電梯采購中不同合同約定的不同發(fā)票開具
案例分析21 總分包合同中配合費用或服務(wù)費用或協(xié)調(diào)費用的發(fā)票開具

第二章 合同中常見涉稅條款解析
第一節(jié) 納稅義務(wù)發(fā)生時間的涉稅條款
一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的涉稅條款
案例分析22 某企業(yè)簽訂EPC業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間確定
二、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的涉稅條款
案例分析23 某施工企業(yè)與房地產(chǎn)公司工程進度結(jié)算款的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確定、發(fā)票開具和賬務(wù)處理
案例分析24 某房地產(chǎn)企業(yè)收取“誠意金”的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確定
案例分析25 某房地產(chǎn)企業(yè)已簽合同未收款的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確定
三、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的涉稅條款
第二節(jié) 合同中的違約金和賠償金條款
一、違約金和賠償金的涉稅風(fēng)險
二、違約金和賠償金的涉稅風(fēng)險控制
案例分析26 銷售方收取采購方違約金的賬務(wù)和稅務(wù)處理
第三節(jié) 合同中的其他條款
一、有關(guān)發(fā)票的涉稅條款
二、合同中的交貨日期、交貨地點、產(chǎn)品質(zhì)量標準和商品數(shù)量條款

第三章 合同控稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：合同簽訂
第一節(jié) 合同、業(yè)務(wù)流程和稅收的邏輯關(guān)系
一、合同決定業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程決定稅收負擔(dān)
案例分析27 安裝公司與房地產(chǎn)公司簽訂包工包料門窗安裝業(yè)務(wù)合同的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析28 房地產(chǎn)公司與商業(yè)企業(yè)簽訂銷售門窗并由商業(yè)企業(yè)負責(zé)安裝業(yè)務(wù)合同的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析29 房地產(chǎn)公司與工業(yè)企業(yè)簽訂銷售自產(chǎn)門窗并負責(zé)安裝業(yè)務(wù)合同的賬務(wù)和稅務(wù)處理
案例分析30 房地產(chǎn)公司與安裝公司簽訂清包工合同的賬務(wù)和稅務(wù)處理
二、合同是降低企業(yè)稅收成本的直接工具
案例分析31 某企業(yè)簽訂等價交換合同享受免征契稅
第二節(jié) 合同是隱藏稅收風(fēng)險的溫床
一、租賃合同中租賃價格的涉稅風(fēng)險
案例分析32 某企業(yè)租賃合同隱藏的涉稅風(fēng)險及應(yīng)對策略
二、銷售合同約定采購方承擔(dān)銷售方票據(jù)貼現(xiàn)息條款的稅收風(fēng)險
案例分析33 某銷售合同約定采購方承擔(dān)銷售方票據(jù)貼現(xiàn)息的涉稅風(fēng)險
三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同存在的涉稅風(fēng)險
案例分析34 某自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)合同的涉稅分析
四、合同約定企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)給自然人股東的涉稅風(fēng)險
案例分析35 某公司將債權(quán)和債務(wù)轉(zhuǎn)給自然人股東代替分紅所得的涉稅風(fēng)險
案例分析36 某公司在注銷前，將公司債權(quán)轉(zhuǎn)給自然人股東的涉稅風(fēng)險
第三節(jié) 降低企業(yè)稅收成本的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：合同簽訂
案例分析37 某城中村土地改造項目合作協(xié)議的涉稅風(fēng)險及應(yīng)對策略
案例分析38 某房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)簽訂包工包料合同的涉稅處理

第四章 建筑房地產(chǎn)企業(yè)降低稅負的合同簽訂技巧
一、建筑分包業(yè)務(wù)的法律、稅務(wù)風(fēng)險分析及合同的節(jié)稅簽訂技巧
二、建設(shè)方代施工方扣繳水電費的稅收風(fēng)險及控制的合同簽訂技巧
三、建筑總承包業(yè)務(wù)中違約金的稅收風(fēng)險及控制的合同簽訂技巧
四、建設(shè)方扣押總承包方質(zhì)量保證金的稅收風(fēng)險及合同控制
五、建筑企業(yè)“甲供材”涉稅風(fēng)險及控制的合同簽訂技巧
案例分析39 建筑企業(yè)采購材料物資價稅合計＞48.18%ד甲供材”合同中約定的工程價稅合計，選擇一般計稅方法
案例分析40 建筑企業(yè)采購材料物資價稅合計＜48.18%ד甲供材”合同中約定的工程價稅合計，選擇簡易計稅方法
六、“三流不一致”的增值稅進項稅金抵扣的合同簽訂技巧
案例分析41 某企業(yè)在“三流不一致”情況下簽訂三方協(xié)議的涉稅分析
七、營改增后的采購合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析42 采購合同中與銷售額掛鉤的違約金的涉稅分析
八、營改增后EPC項目合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析43 某EPC合同節(jié)稅簽訂技巧的涉稅分析
九、房地產(chǎn)企業(yè)以房抵建筑商工程款的合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析44 建筑商用房屋抵材料款的合同節(jié)稅簽訂技巧
十、房地產(chǎn)企業(yè)以投資建設(shè)項目外的公共基礎(chǔ)設(shè)施為代價低價獲得拍賣土地的合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析45 某房地產(chǎn)企業(yè)以投資建設(shè)項目外的黃河大橋為代價低價獲得拍賣土地的合同節(jié)稅簽訂技巧
十一、廣告合同的節(jié)稅簽訂技巧
案例分析46 某廣告代理合同的節(jié)稅簽訂技巧
十二、房地產(chǎn)企業(yè)將土地變更到其全資子公司名下開發(fā)的合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析47 某房地產(chǎn)企業(yè)將土地變更到其全資子公司名下開發(fā)的合同節(jié)稅簽訂技巧
十三、建筑企業(yè)租用機械設(shè)備的涉稅風(fēng)險及控制的合同簽訂技巧
案例分析48 某企業(yè)代出租人代繳租金收入稅費的涉稅分析
十四、房地產(chǎn)企業(yè)免收租金出租自持商業(yè)或城市綜合體的稅收風(fēng)險及控制的合同簽訂技巧
案例分析49 某公司出租房屋免收租金期間的房產(chǎn)稅風(fēng)險
案例分析50 某房地產(chǎn)企業(yè)出租寫字樓的合同節(jié)稅簽訂技巧
十五、房屋及其設(shè)備一起出租的涉稅風(fēng)險及控制的合同簽訂技巧
案例分析51 某企業(yè)將廠房及設(shè)備整體出租的涉稅成本
十六、物流與合同流、資金流、票流不一致抵扣增值稅的合同簽訂技巧
案例分析52 某企業(yè)采購業(yè)務(wù)中的物流與合同流、資金流、票流不一致抵扣增值稅的合同簽訂技巧
十七、建筑企業(yè)人工費用的涉稅處理及降低人工費用的合同簽訂技巧
案例分析53 作為一般納稅人的勞務(wù)派遣公司的增值稅計稅方法選擇
十八、營改增后的混合銷售行為合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析54 某建筑企業(yè)混合銷售行為的合同節(jié)稅簽訂技巧
十九、售后返租的稅務(wù)處理和合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析55 某房地產(chǎn)公司商鋪售后返租的涉稅分析
案例分析56 成立物業(yè)公司開展售后返租業(yè)務(wù)的節(jié)稅籌劃
二十、土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓合同中，注明土地交付使用時間節(jié)省土地使用稅
案例分析57 某企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中未明確土地交付使用時間導(dǎo)致多繳納土地使用稅
二十一、混合性投資或假股真?zhèn)暮贤?jié)稅簽訂技巧
案例分析58 某房地產(chǎn)企業(yè)信托融資的納稅籌劃
二十二、銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑、安裝服務(wù)的合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析59 某鋁合金門窗生產(chǎn)安裝企業(yè)銷售、安裝合同中的涉稅風(fēng)險分析
二十三、母公司中標子公司（孫公司）施工（資質(zhì)共享）和總公司中標分公司施工項目的法律、稅收風(fēng)險及其控制的合同簽訂技巧
案例分析60 某總公司中標分公司施工項目規(guī)避稅收風(fēng)險的合同簽訂技巧
二十四、房地產(chǎn)企業(yè)購買電梯及安裝服務(wù)的合同節(jié)稅簽訂技巧
二十五、資質(zhì)低建筑企業(yè)掛靠資質(zhì)高建筑企業(yè)承接業(yè)務(wù)規(guī)避稅收風(fēng)險的合同簽訂技巧
案例分析61 資質(zhì)低建筑企業(yè)掛靠資質(zhì)高建筑企業(yè)承接業(yè)務(wù)的合同節(jié)稅簽訂技巧
二十六、園林綠化公司綠化工程和養(yǎng)護工程的合同節(jié)稅簽訂技巧
案例分析62 房地產(chǎn)公司購買苗木的不同合同簽訂方法的涉稅分析
案例分析63 某園林綠化企業(yè)養(yǎng)護工程的合同節(jié)稅簽訂技巧

參考文獻