農業(yè)企業(yè)納稅實務指導、實操、籌劃

第一章 農業(yè)行業(yè)概述 1
第一節(jié) 農業(yè)行業(yè)特征及現(xiàn)代農業(yè)概述 1
一、農業(yè)行業(yè)特征 1
二、農業(yè)生產(chǎn)的實質 2
三、現(xiàn)代農業(yè)循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)方式 4
四、現(xiàn)代農業(yè)生產(chǎn)的特點 6
五、農業(yè)生產(chǎn)發(fā)展影響因素分析 8
六、現(xiàn)代農業(yè)發(fā)展趨勢 10
第二節(jié) 我國各項農業(yè)補貼政策 14
一、農業(yè)支持保護補貼政策 15
二、農機購置補貼政策 15
三、農機報廢更新補貼試點政策 15
四、小麥、稻谷最低收購價政策 16
五、新疆棉花、東北和內蒙古大豆目標價格政策 16
六、產(chǎn)糧（油）大縣獎勵政策 16
七、生豬（牛、羊）調出大縣獎勵政策 17
八、深入推進糧棉油糖高產(chǎn)創(chuàng)建和糧食綠色增產(chǎn)模式攻關支持政策 17
九、農機深松整地作業(yè)補助政策 17
十、測土配方施肥補助政策 17
十一、耕地輪作休耕試點政策 18
十二、菜果茶標準化創(chuàng)建支持政策 18
十三、化肥、農藥零增長支持政策 19
十四、耕地保護與質量提升補助政策 19
十五、加強高標準農田建設支持政策 20
十六、設施農用地支持政策 20
十七、種植業(yè)結構調整政策 21
十八、推進現(xiàn)代種業(yè)發(fā)展支持政策 21
十九、農產(chǎn)品質量安全縣創(chuàng)建支持政策 21
二十、“糧改飼”支持政策 22
二十一、畜牧良種補貼政策 22
二十二、畜牧標準化規(guī)模養(yǎng)殖支持政策 22
二十三、草原生態(tài)保護補助獎勵政策 23
二十四、振興奶業(yè)支持苜蓿發(fā)展政策 23
二十五、退耕還林還草支持政策 23
二十六、動物防疫補助政策 24
二十七、漁業(yè)油價補貼綜合性支持政策 25
二十八、漁業(yè)資源保護補助政策 25
二十九、海洋漁船更新改造補助政策 25
三十、農產(chǎn)品產(chǎn)地初加工補助政策 26
三十一、發(fā)展休閑農業(yè)和鄉(xiāng)村旅游項目支持政策 26
三十二、種養(yǎng)業(yè)廢棄物資源化利用支持政策 26
三十三、農村沼氣建設支持政策 27
三十四、培育新型職業(yè)農民政策 27
三十五、基層農技推廣體系改革與建設補助政策 27
三十六、培養(yǎng)農村實用人才政策 28
三十七、扶持家庭農場發(fā)展政策 28
三十八、扶持農民合作社發(fā)展政策 28
三十九、扶持農業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展政策 29
四十、農業(yè)電子商務支持政策 29
四十一、發(fā)展多種形式適度規(guī)模經(jīng)營政策 30
四十二、政府購買農業(yè)公益性服務機制創(chuàng)新試點政策 30
四十三、農村土地承包經(jīng)營權確權登記頒證政策 31
四十四、推進農村集體產(chǎn)權制度改革政策 31
四十五、村級公益事業(yè)一事一議財政獎補政策 31
四十六、農業(yè)保險支持政策 32
四十七、財政支持建立全國農業(yè)信貸擔保體系政策 32
四十八、發(fā)展農村合作金融政策 33
四十九、農墾危房改造補助政策 33
五十、農業(yè)轉移人口市民化相關戶籍政策 34
五十一、農村改革試驗區(qū)建設支持政策 34
五十二、國家現(xiàn)代農業(yè)示范區(qū)建設支持政策 35
第三節(jié) 農產(chǎn)品價格與農業(yè)企業(yè) 35
一、農產(chǎn)品價格特征 35
二、農產(chǎn)品的定價以及價格與農業(yè)企業(yè)的關系 36
第二章 現(xiàn)代農業(yè)公司業(yè)務流程 46
第一節(jié) 現(xiàn)代農業(yè)的基本類型 46
一、綠色農業(yè) 46
二、物理農業(yè) 47
三、休閑農業(yè) 47
四、工廠化農業(yè) 48
五、特色農業(yè) 48
六、立體農業(yè) 48
七、訂單農業(yè) 48
第二節(jié) 農民專業(yè)合作社業(yè)務流程 49
第三節(jié) 農民專業(yè)合作社財務管理內容 50
一、農民專業(yè)合作社的定義及基本特征 50
二、農民專業(yè)合作社的財務管理 51
第四節(jié) 農民專業(yè)合作社稅收規(guī)定 51
一、增值稅有關政策 52
二、企業(yè)所得稅 52
三、其他相關稅收 53
四、稅收征管方面的要求 55
五、要辦理全相關配套手續(xù) 56
第五節(jié) 農民專業(yè)合作社分類 58
一、以組織管理標準分類 58
二、以生產(chǎn)、再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標準分類 59
三、以合作社自身的功能為標準分類 60
四、以合作社是否發(fā)行股票為標準分類 61
五、以合作社的縱向層次為標準分類 62
第三章 納稅籌劃概論 63
第一節(jié) 納稅籌劃概念 63
一、納稅籌劃的意義 64
二、納稅籌劃的目標 64
三、納稅籌劃的特點 64
四、納稅籌劃的方式 65
第二節(jié) 納稅籌劃要遵循的幾項原則 66
一、合法性原則 66
二、合理性原則 66
三、事前籌劃原則 66
四、成本效益原則 67
五、風險防范原則 67
第四章 農業(yè)企業(yè)籌資方式及組織結構中的涉稅問題 68
第一節(jié) 農業(yè)企業(yè)籌資方式 68
一、農業(yè)企業(yè)籌資渠道 68
二、不同籌資方式的納稅籌劃 72
第二節(jié) 資本結構的納稅籌劃 73
第三節(jié) 經(jīng)營租賃與融資租賃的納稅籌劃 75
一、經(jīng)營租賃納稅籌劃 75
二、融資租賃的納稅籌劃 77
第四節(jié) 固定資產(chǎn)投資的選擇 82
第五章 生產(chǎn)銷售過程中的納稅實務與納稅籌劃 85
第一節(jié) 增值稅稅務處理 85
一、增值稅概念 85
二、增值稅類型及范圍 86
三、增值稅納稅義務人 90
四、增值稅免征范圍 91
五、稅率和征收率 92
六、計算公式 95
七、增值稅銷項稅額 96
八、增值稅進項稅額 102
九、起征點 105
十、發(fā)票類型 105
十一、納稅申報 106
第二節(jié) 增值稅納稅籌劃 107
一、確定納稅人身份的納稅籌劃 107
二、混合經(jīng)營的納稅籌劃 115
三、選擇合適的代銷方式進行籌劃 117
四、企業(yè)運輸方式涉及運輸費用的納稅籌劃 118
五、結算方式的納稅籌劃 120
六、銷售價格的納稅籌劃 124
七、進項稅額的納稅籌劃 126
八、銷售地點的納稅籌劃 128
第六章 企業(yè)所得稅納稅實務與納稅籌劃 130
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 130
一、企業(yè)所得稅概念及特點 130
二、企業(yè)所得稅稅率、納稅人、征稅對象 131
三、所得稅的計算方法 133
四、所得稅基本計算 133
五、繳納方式 146
六、納稅期限 147
七、納稅地點 147
第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅籌劃 148
一、準確把握稅收優(yōu)惠政策 148
二、經(jīng)營模式的納稅籌劃 150
三、存貨計價方法的納稅籌劃 152
四、經(jīng)營地選擇的納稅籌劃 154
五、籌資活動的納稅籌劃 154
第七章 個人所得稅納稅實務與納稅籌劃 156
第一節(jié) 個人所得稅概述 156
一、個人所得稅概念 156
二、納稅人 157
三、征稅對象 162
四、稅目和稅率 163
五、個人所得稅的特點 166
六、應納稅額的計算 167
七、征收管理 176
八、納稅地點 177
九、減征個人所得稅 178
第二節(jié) 個人所得稅籌劃 178
一、合理提高職工福利水平，降低名義收入 178
二、補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金） 179
三、均衡發(fā)放員工工資 180
四、巧用年終一次性獎金、利用級差、扣除項目測算 180
五、及時籌劃處理異常納稅事件 182
第八章 其他稅種的納稅實務與籌劃 183
第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅實務與籌劃 183
一、城鎮(zhèn)土地使用稅概念 183
二、征稅對象 183
三、計稅依據(jù) 184
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率 184
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍 184
六、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅籌劃 184
第二節(jié) 車船稅的納稅實務與籌劃 187
一、車船稅概述 187
二、車船稅納稅義務的確認和應納稅額的計算 188
三、車船稅納稅籌劃 188
第三節(jié) 印花稅的納稅實務與籌劃 189
一、印花稅概述 189
二、印花稅的計算 190
三、印花稅納稅籌劃 190
第四節(jié) 契稅的納稅實務與籌劃 193
一、契稅概述 193
二、契稅的計算 194
三、契稅納稅籌劃 194
參考文獻 197