稅務(wù)稽查明爭與暗戰(zhàn)：慕容稅官的稽查故事

第1章 企業(yè)所得稅檢查
1一封神秘的電子郵件
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除超出規(guī)定范圍
2移動(dòng)硬盤的數(shù)量與被查單位實(shí)際情況不符
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：與取得收入無關(guān)的支出未做納稅調(diào)增
3信訪局的《轉(zhuǎn)辦函》
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：與取得收入無關(guān)的支出未做納稅調(diào)增
4憑證摘要露出了破綻
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：虛列成本
5母公司收到的1億元是否應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：應(yīng)稅收入當(dāng)作免稅收入
6增值稅應(yīng)稅收入和企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入比對發(fā)現(xiàn)的大問題
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：應(yīng)稅收入當(dāng)作不征稅收入
7出處復(fù)雜的長期待攤費(fèi)用
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：長期待攤費(fèi)用無合法扣除憑據(jù)
8“多借多貸”會(huì)計(jì)分錄想掩蓋什么？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：少計(jì)收入、無合法扣除憑據(jù)
9計(jì)入“在建工程”的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的支出計(jì)入了資產(chǎn)成本
10別墅、泰山石、字畫與紅木家具
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：與取得收入無關(guān)的支出不允許稅前扣除
11與分支機(jī)構(gòu)的往來出現(xiàn)差錯(cuò)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：未代扣代繳個(gè)人所得稅的工資薪金支出不允許稅前扣除
12《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》里的“故事”
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：企業(yè)所得稅虛假申報(bào)
13延伸調(diào)查還原案件真相
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：非貨幣資產(chǎn)對外投資未正確進(jìn)行稅務(wù)處理
14不正常的工裝與酒水
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：員工服飾費(fèi)用稅前扣除不符合規(guī)定
15“適應(yīng)行業(yè)特點(diǎn)”未必合規(guī)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法不正確
16納稅人享受了雙重的好處
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：不征稅收入用于支出不允許稅前扣除
17福利費(fèi)成了“萬能費(fèi)”
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：福利費(fèi)支出超過稅前扣除規(guī)定范圍
18競買來的“麻煩”
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：稅前扣除無合法憑據(jù)
19頻繁轉(zhuǎn)賬背后的暗度陳倉
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：非預(yù)售收入混入房地產(chǎn)預(yù)售收入
第2章 個(gè)人所得稅檢查
1親屬享受的福利也要征稅？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：為直系親屬報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)未代扣個(gè)人所得稅
2李總為什么目光游移？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：利息所得未代扣個(gè)人所得稅
3異地檢查遭遇的緩兵之計(jì)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：對因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得未正確履行扣繳義務(wù)
4王總的計(jì)劃沒有成功
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)評估增值出資涉及個(gè)人所得稅未申報(bào)
5執(zhí)行住房公積金管理中心的繳存標(biāo)準(zhǔn)也有問題？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：對超過規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金未正確計(jì)算并扣繳個(gè)人所得稅
6為什么用大額現(xiàn)金支付工資？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：對因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得未正確履行扣繳義務(wù)
7審計(jì)報(bào)告里的故事
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：未正確履行工資薪金所得個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)
8“紅包”里的稅收問題
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：對企業(yè)促銷展業(yè)所贈(zèng)送禮品未正確履行個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)
9往來科目中隱藏的投資者個(gè)人借款
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：投資人借款未歸還涉及個(gè)人所得稅處理不正確
10關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得不說的故事
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：支付個(gè)人所得未履行扣繳義務(wù)
11“夕陽紅”福利也涉稅
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：支付離退休人員應(yīng)稅所得未代扣代繳個(gè)人所得稅
12贈(zèng)予還是獎(jiǎng)勵(lì)？稅收待遇大不同
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：自然人股東受贈(zèng)被投資企業(yè)房產(chǎn)涉及個(gè)人所得稅處理不正確
13代征難道不是代扣？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：租入自然人不動(dòng)產(chǎn)支付租金取得代開發(fā)票，未正確履行個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)
第3章 增值稅檢查及營改增
1關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的問題
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由
2增值稅處理中的“是非不分”與“真假不分”
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于非應(yīng)稅項(xiàng)目未轉(zhuǎn)出、虛開增值稅專用發(fā)票
3來自同行的精準(zhǔn)舉報(bào)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：應(yīng)計(jì)未計(jì)收入，少計(jì)銷售額
4營改增后，應(yīng)稅勞務(wù)成為虛開增值稅發(fā)票的“主項(xiàng)”
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：虛開增值稅專用發(fā)票
5被資產(chǎn)負(fù)債表“出賣”
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)未按規(guī)定預(yù)繳稅款或納稅申報(bào)
6稅務(wù)檢查中的“由此及彼”
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：采取預(yù)收款方式銷售租賃服務(wù)未按規(guī)定預(yù)繳稅款或納稅申報(bào)
7工作餐里的“稅事”
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：購進(jìn)貨物用于職工福利，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
8“軟對抗”沒有收到效果
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：將征稅項(xiàng)目混入不征稅項(xiàng)目
9資金池里的秘密
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：銷售貸款服務(wù)未計(jì)提銷項(xiàng)稅額
10發(fā)行企業(yè)債券帶來的問題
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：“統(tǒng)借統(tǒng)還”免征增值稅
11當(dāng)習(xí)慣做法遭遇稅收法規(guī)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：未按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間申報(bào)納稅
12現(xiàn)場勘查發(fā)現(xiàn)的第二套賬
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：銷售不動(dòng)產(chǎn)未計(jì)銷售額
13虛增的收入也要上稅？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：計(jì)提但未按期申報(bào)繳納稅款
14是金融商品買賣還是轉(zhuǎn)讓股權(quán)？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：買賣股票屬于金融商品買賣
第4章 財(cái)產(chǎn)稅、行為稅及其他檢查
1為什么要沖減項(xiàng)目成本？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：房產(chǎn)稅——政府補(bǔ)助直接沖減“在建工程——項(xiàng)目成本”
2是無償使用房產(chǎn)嗎？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：房產(chǎn)稅——未正確判定納稅義務(wù)人
3計(jì)稅依據(jù)正確嗎？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：房產(chǎn)稅——房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施未計(jì)入房產(chǎn)原值
4一份將租金拆分的租賃合同
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：房產(chǎn)稅——計(jì)稅依據(jù)明顯偏低
5房、地權(quán)屬分離帶來的糾結(jié)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：房產(chǎn)稅——房產(chǎn)原值未包含地價(jià)
6有了《催繳稅款通知書》就可以高枕無憂了嗎？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：城鎮(zhèn)土地使用稅——未按規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)
7印花稅檢查靠碰運(yùn)氣？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：印花稅——書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證未申報(bào)納稅
8免與不免是有界限的
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：印花稅——書立借款合同不符合免稅條件
9復(fù)審出來的稅款
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：印花稅——書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未申報(bào)納稅
10計(jì)稅價(jià)格不能有遺漏的項(xiàng)目
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：契稅——計(jì)稅價(jià)格未包括市政建設(shè)配套費(fèi)
11這是納稅人應(yīng)有的權(quán)利
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：稅收執(zhí)法——同一事項(xiàng)原則上不得重復(fù)進(jìn)戶
12輔助賬透射出往來賬里的“別樣風(fēng)景”
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：利用往來賬隱匿收入（電子稽查）
13使用查賬/評估軟件對涉稅問題一鍵“尋的”
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：特殊關(guān)鍵字及異常分錄背后隱含稅務(wù)處理錯(cuò)弊（電子稽查）
14異常的余額方向
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：科目余額方向異常背后隱含稅務(wù)處理錯(cuò)弊（電子稽查）
后 記