企業(yè)所得稅法規(guī)應(yīng)用指南

企業(yè)所得稅稅制篇
第1章 納稅人、扣繳義務(wù)人 / 1
1.1納稅義務(wù)人 / 1
1.2扣繳義務(wù)人 / 1
第2章 收入 / 1
2.1收入總額的定義、形式、計(jì)量 / 1
2.2銷售貨物收入 / 2
2.3提供勞務(wù)收入 / 2
2.4轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 / 2
2.5股息、紅利等權(quán)益性投資收益 / 2
2.6利息收入、租金收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入 / 2
2.7接受捐贈(zèng)收入 / 2
2.8其他收入 / 2
2.9視同銷售 / 3
2.10不征稅收入 / 3
第3章 扣除 / 3
3.1扣除原則和框架 / 3
3.2一般扣除項(xiàng)目 / 3
3.3禁止扣除項(xiàng)目 / 4
3.4特殊扣除項(xiàng)目 / 4
第4章 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 / 6
4.1資產(chǎn)的稅務(wù)處理原則 / 6
4.2固定資產(chǎn) / 6
4.3生產(chǎn)性生物資產(chǎn) / 7
4.4無(wú)形資產(chǎn) / 7
4.5長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 / 7
4.6投資資產(chǎn) / 7
4.7存貨 / 7
4.8石油、天然氣等開采礦產(chǎn)資源企業(yè)資產(chǎn) / 8
4.9合同能源管理項(xiàng)目有關(guān)資產(chǎn) / 8
4.10資產(chǎn)損失 / 8
4.11海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費(fèi)企業(yè)所得稅管理辦法 / 9
第5章 應(yīng)納稅所得額、彌補(bǔ)虧損 / 10
5.1應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 / 10
5.2彌補(bǔ)虧損 / 10
第6章 稅率、應(yīng)納稅額、境外所得 / 10
6.1稅率 / 10
6.2應(yīng)納稅額的計(jì)算 / 11
6.3境外所得抵免 / 11
第7章 源泉扣繳 / 13
7.1非居民企業(yè)預(yù)提所得稅以支付人為扣繳義務(wù)人 / 13
7.2非居民企業(yè)預(yù)提所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 / 13
7.3非居民企業(yè)預(yù)提所得稅減按10%稅率征稅 / 13
7.4非居民企業(yè)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定支付人為扣繳義務(wù)人 / 13
7.5扣繳申報(bào) / 13
7.6應(yīng)扣繳稅款未扣繳的追繳辦法 / 13
7.7具體收入項(xiàng)目代扣代繳 / 13
7.8非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法 / 14
第8章 特別納稅調(diào)整 / 14
8.1反避稅制度設(shè)計(jì)思想和內(nèi)容 / 14
8.2應(yīng)稅收入或所得額（轉(zhuǎn)讓定價(jià)）的調(diào)整 / 14
8.3共同成本的分?jǐn)?/ 14
8.4預(yù)約定價(jià) / 14
8.5關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報(bào)和調(diào)查 / 15
8.6關(guān)聯(lián)交易應(yīng)納稅所得額的核定 / 15
8.7關(guān)聯(lián)方利息 / 15
8.8母子公司之間提供服務(wù)支付費(fèi)用 / 15
8.9補(bǔ)征稅款、加收利息、納稅調(diào)整期限 / 15
8.10特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理 / 15
8.11特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法 / 15
8.12居民企業(yè)境外投資和所得信息報(bào)告 20
8.13一般反避稅管理辦法 / 20
8.14企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用有關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià) / 20
第9章 征收管理 / 20
9.1納稅地點(diǎn) / 20
9.2納稅年度 / 20
9.3計(jì)稅本位幣 / 20
9.4匯總納稅 / 20
9.5預(yù)繳、預(yù)征 / 20
9.6核定征收 / 21
9.7跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法 / 22
9.8匯算清繳管理辦法 / 23
9.9企業(yè)清算 / 24
9.10盈利或虧損都應(yīng)申報(bào) / 24
第10章 非居民企業(yè) / 24
10.1非居民企業(yè)的認(rèn)定 / 24
10.2非居民企業(yè)的納稅義務(wù) / 24
10.3非居民企業(yè)免稅、減征所得 / 25
10.4非居民企業(yè)適用稅率 / 25
10.5非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所發(fā)生的機(jī)構(gòu)管理費(fèi) / 25
10.6非居民企業(yè)征收管理專項(xiàng)制度 / 25
第11章 行業(yè)、企業(yè)政策 / 25
11.1房地產(chǎn)開發(fā) / 25
11.2金融、保險(xiǎn)、證券 / 26
11.3軟件、集成電路 / 28
11.4文化、體育 / 29
11.5有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) / 29
稅收優(yōu)惠篇
第12章 稅收優(yōu)惠管理制度 / 29
12.1稅收優(yōu)惠管理制度 / 29
12.2企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理 / 29
第13章 免稅收入 / 30
13.1企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入范圍 / 30
13.2國(guó)債利息收入 / 30
13.3符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 / 30
13.4在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 / 30
13.5符合條件的非營(yíng)利組織的收入 / 30
13.6免稅收入其他專項(xiàng)優(yōu)惠 / 30
第14章 減計(jì)收入 / 31
14.1綜合利用資源減計(jì)收入 / 31
14.2減計(jì)收入其他專項(xiàng)優(yōu)惠 / 31
第15章 加計(jì)扣除 / 31
15.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定 / 31
15.2開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 / 31
15.3安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 / 32
第16章 所得減免 / 32
16.1企業(yè)所得稅法規(guī)定的免征、減征所得 / 32
16.2從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 / 32
16.3從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 / 33
16.4從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 / 34
16.5符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 / 34
16.6非居民企業(yè)免稅、減征所得 / 34
16.7所得減免其他專項(xiàng)優(yōu)惠 / 35
第17章 抵扣應(yīng)納稅所得額 / 35
17.1企業(yè)所得稅法關(guān)于抵扣應(yīng)納稅所得額的規(guī)定 / 35
17.2抵扣應(yīng)納稅所得額的解釋 / 35
17.3創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的范圍 / 35
17.4投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的解釋 / 35
17.5創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵免稅優(yōu)惠政策的適用條件 / 35
17.6計(jì)算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資期限起始年度 / 35
17.7備案管理 / 35
17.8中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額試點(diǎn)政策 / 35
第18章 減免所得稅 / 35
18.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定 / 35
18.2符合條件的小型微利企業(yè) / 35
18.3國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) / 35
18.4減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè) / 36
18.5減免所得稅其他專項(xiàng)優(yōu)惠 / 36
第19章 稅額抵免 / 37
19.1稅額抵免的解釋 / 37
19.2專用設(shè)備投資額的確定 / 37
19.3購(gòu)置并實(shí)際使用包括融資租入的設(shè)備 / 37
第20章 過(guò)渡性優(yōu)惠政策 / 37
20.1宣傳提綱關(guān)于過(guò)渡優(yōu)惠政策的概括總結(jié) / 37
20.2新稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)稅收優(yōu)惠過(guò)渡辦法 / 38
20.3經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠 / 38
20.4西部大開發(fā)過(guò)渡性政策 / 38
20.5民族自治地方企業(yè)過(guò)渡性優(yōu)惠政策 / 38
20.6外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)過(guò)渡性優(yōu)惠政策 / 38
20.7可繼續(xù)執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 / 38
20.8新舊優(yōu)惠政策交叉的由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受 / 39
20.9享受過(guò)渡優(yōu)惠政策應(yīng)按照新稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額 / 39
20.10享受過(guò)渡稅收優(yōu)惠過(guò)程中發(fā)生合并、分立、重組等情形的處理 / 39
專項(xiàng)制度篇
第21章 特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng) / 39
21.1企業(yè)重組 / 39
21.2政策性搬遷 / 40
21.3混合投資 / 41
21.4國(guó)債投資 / 41
21.5轉(zhuǎn)讓限售股 / 41
21.6融資性售后回租 / 41
21.7企業(yè)清算 / 41
21.8滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn) / 41
21.9特殊行業(yè)準(zhǔn)備金 / 41
第22章 非居民企業(yè)專項(xiàng)制度 / 42
22.1非居民企業(yè)所得稅匯算清繳 / 42
22.2非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法 / 42
22.3非居民企業(yè)稅收協(xié)同管理辦法 / 43
22.4非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法 / 43
22.5非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得管理 / 44
22.6非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法 / 45
22.7非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理暫行辦法 / 46
22.8非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法 / 47
22.9外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理 / 47
22.10非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) / 48
22.11非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù) / 48
第23章 境外中資企業(yè) / 48
23.1境外中資企業(yè)居民身份認(rèn)定 / 48
23.2境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法 / 49
附錄 企業(yè)所得稅法規(guī)政策一覽 / 50
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