2015年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試專用輔導(dǎo)教材：稅法（圖解版）

目 錄第一章 稅法總論 /1第一節(jié) 稅法的目標(biāo) /1考點(diǎn) 稅法的概念和目標(biāo) /1第二節(jié) 稅法在我國法律體系中的地位 /2考點(diǎn) 稅法與其他法律的關(guān)系 /2第三節(jié) 稅收法定原則 /2考點(diǎn)1 稅法基本原則 /2考點(diǎn)2 稅收法律關(guān)系 /4第四節(jié) 稅法要素 /5考點(diǎn) 稅法的構(gòu)成要素 /5第五節(jié) 稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系 /6考點(diǎn)1 稅收立法原則 /6考點(diǎn)2 稅收立法權(quán)的劃分 /7考點(diǎn)3 稅收立法機(jī)關(guān) /8考點(diǎn)4 稅收的立法及實(shí)施 /9考點(diǎn)5 稅法的分類 /10考點(diǎn)6 我國現(xiàn)行稅法體系 /11第六節(jié) 稅收執(zhí)法 /12考點(diǎn)1 稅收征收管理范圍 /12考點(diǎn)2 稅收收入劃分 /12第七節(jié) 依法納稅與稅法遵從 /13考點(diǎn) 稅務(wù)行政主體、稅務(wù)行政管理相對人的義務(wù)和權(quán)利 /13第二章 增值稅法 /15第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務(wù)人 /15考點(diǎn)1 增值稅征稅范圍 /15考點(diǎn)2 納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 /18第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理/18考點(diǎn) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理/18第三節(jié) 稅率與征收率 /21考點(diǎn) 稅率與征收率 /21第四節(jié) 增值稅的計稅方法 /24考點(diǎn) 增值稅的計稅方法 /24第五節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 /24考點(diǎn)1 銷項(xiàng)稅額的計算 /24考點(diǎn)2 進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定 /28考點(diǎn)3 運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)規(guī)定 /31考點(diǎn)4 不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理 /31考點(diǎn)5 增值稅特殊計稅規(guī)則 /35第六節(jié) 簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算 /36考點(diǎn) 簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算 /36第七節(jié) 特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理 /37考點(diǎn) 特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理 /37第八節(jié) 進(jìn)口貨物征稅 /38考點(diǎn) 進(jìn)口貨物征稅 /38第九節(jié) 出口貨物退（免）稅 /40考點(diǎn) 出口貨物退（免）稅政策 /40第十節(jié) 稅收優(yōu)惠 /46考點(diǎn) 稅收優(yōu)惠政策 /46第十一節(jié) 征收管理 /52考點(diǎn) 征收管理 /52第十二節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理 /53考點(diǎn) 增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定 /53第三章 消費(fèi)稅法 /55第一節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅范圍 /55考點(diǎn)納稅義務(wù)人和征稅范圍 /55第二節(jié) 稅目與稅率 /56考點(diǎn) 消費(fèi)稅的稅目與稅率 /56第三節(jié) 計稅依據(jù) /60考點(diǎn)1 從價計征 /60考點(diǎn)2 從量計征 /61考點(diǎn)3 從價從量復(fù)合計征 /62考點(diǎn)4 計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 /63第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 /64考點(diǎn)1 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算 /64考點(diǎn)2 委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算 /67考點(diǎn)3 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算 /69考點(diǎn)4 已納消費(fèi)稅扣除的計算 /70考點(diǎn)5 消費(fèi)稅出口退稅的計算 /72第五節(jié) 征收管理 /74考點(diǎn) 消費(fèi)稅的征收管理 /74第四章 營業(yè)稅法 /76第一節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅范圍 /76考點(diǎn) 納稅義務(wù)人與征稅范圍 /76第二節(jié) 稅目與稅率 /77考點(diǎn) 營業(yè)稅的稅目與稅率 /77第三節(jié) 計稅依據(jù) /80考點(diǎn) 計稅依據(jù) /80第四節(jié) 應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理/84考點(diǎn) 應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理/84第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 /87考點(diǎn) 稅收優(yōu)惠 /87第六節(jié) 征收管理 /91考點(diǎn) 征收管理 /91第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法/93第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法 /93考點(diǎn) 城市維護(hù)建設(shè)稅法 /93第二節(jié) 煙葉稅法 /96考點(diǎn) 煙葉稅 /96第三節(jié) 教育費(fèi)附加和地方教育附加 /97考點(diǎn) 教育費(fèi)附加和地方教育附加 /97第六章 關(guān)稅法 /99第一節(jié) 征稅對象與納稅義務(wù)人 /99考點(diǎn) 征稅對象與納稅義務(wù)人 /99第二節(jié) 進(jìn)出口稅則 /100考點(diǎn) 進(jìn)出口稅則 /100第三節(jié) 完稅價格與應(yīng)納稅額的計算 /103考點(diǎn)1 原產(chǎn)地規(guī)定 /103考點(diǎn)2 一般進(jìn)口貨物的完稅價格 /104考點(diǎn)3 特殊進(jìn)口貨物的完稅價格 /105考點(diǎn)4 出口貨物的完稅價格 /107考點(diǎn)5 進(jìn)出口貨物完稅價格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)的計算 /108考點(diǎn)6 應(yīng)納稅額的計算 /108第四節(jié) 關(guān)稅減免規(guī)定 /110考點(diǎn) 關(guān)稅減免規(guī)定 /110第五節(jié) 征收管理 /111考點(diǎn) 征收管理 /111第六節(jié) 船舶噸稅 /113考點(diǎn) 船舶噸稅 /113第七章 資源稅法和土地增值稅法 /116第一節(jié) 資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率 /116考點(diǎn) 資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率 /116第二節(jié) 資源稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算 /118考點(diǎn) 資源稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算 /118第三節(jié) 資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 /120考點(diǎn) 資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 /120第四節(jié) 土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 /122考點(diǎn) 土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 /122第五節(jié) 土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目/124考點(diǎn) 土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目/124第六節(jié) 土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 /127考點(diǎn) 土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 /127第七節(jié) 土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理 /133考點(diǎn) 土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理 /133第八章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法 /135第一節(jié) 房產(chǎn)稅法 /135考點(diǎn)1 納稅義務(wù)人與征稅范圍 /135考點(diǎn)2 稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 /136考點(diǎn)3 稅收優(yōu)惠 /139考點(diǎn)4 征收管理 /141第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法 /142考點(diǎn)1 納稅義務(wù)人與征稅范圍 /142考點(diǎn)2 稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 /143考點(diǎn)3 稅收優(yōu)惠 /145考點(diǎn)4 征收管理 /147第三節(jié) 契稅法 /148考點(diǎn)1 征稅對象 /148考點(diǎn)2 納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計算/149考點(diǎn)3 稅收優(yōu)惠 /152考點(diǎn)4 征收管理 /154第四節(jié) 耕地占用稅法 /155考點(diǎn)1 納稅義務(wù)人和征稅范圍 /155考點(diǎn)2 稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 /156考點(diǎn)3 稅收優(yōu)惠和征收管理 /157第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 /159第一節(jié) 車輛購置稅法 /159考點(diǎn)1 納稅義務(wù)人與征稅范圍 /159考點(diǎn)2 稅率與計稅依據(jù) /160考點(diǎn)3 應(yīng)納稅額的計算 /161考點(diǎn)4 稅收優(yōu)惠 /162考點(diǎn)5 征收管理 /163第二節(jié) 車船稅法 /164考點(diǎn)1 納稅義務(wù)人與征稅范圍 /164考點(diǎn)2 稅目與稅率 /165應(yīng)考點(diǎn)3 納稅額的計算與代收代繳 /167考點(diǎn)4 稅收優(yōu)惠 /169考點(diǎn)5 征收管理 /169第三節(jié) 印花稅法 /171考點(diǎn)1 納稅義務(wù)人 /171考點(diǎn)2 稅目與稅率 /172考點(diǎn)3 應(yīng)納稅額的計算 /174考點(diǎn)4 稅收優(yōu)惠 /178考點(diǎn)5 征收管理 /180第十章 企業(yè)所得稅法 /182第一節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 /182考點(diǎn) 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 /182第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算 /184考點(diǎn) 應(yīng)納稅所得額的計算 /184第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 /195考點(diǎn) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 /195第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 /200考點(diǎn) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 /200第五節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理 /205考點(diǎn) 企業(yè)重組的所得稅處理 /205第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 /209考點(diǎn) 稅收優(yōu)惠 /209第七節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 /218考點(diǎn) 應(yīng)納稅額的計算 /218第八節(jié) 源泉扣繳 /234考點(diǎn) 源泉扣繳 /234第九節(jié) 特別納稅調(diào)整 /238考點(diǎn) 特別納稅調(diào)整 /238第十節(jié) 征收管理 /2432015 年度注冊會計師考點(diǎn) 征收管理 /243第十一章 個人所得稅法 /247第一節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅范圍 /247考點(diǎn) 納稅義務(wù)人與征稅范圍 /247第二節(jié) 稅率與應(yīng)納稅所得額的規(guī)定 /250考點(diǎn) 應(yīng)納稅所得額的規(guī)定 /250第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 /253考點(diǎn) 應(yīng)納稅額的計算 /253第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 /274考點(diǎn) 稅收優(yōu)惠 /274第五節(jié) 境外所得的稅額扣除 /276考點(diǎn) 境外所得的稅額扣除 /276第六節(jié) 征收管理 /277考點(diǎn) 征收管理 /277第十二章 稅收征收管理法 /284第一節(jié) 稅收征收管理法概述 /284考點(diǎn) 稅收征收管理法概述 /284第二節(jié) 稅務(wù)管理 /285考點(diǎn) 稅務(wù)管理 /285第三節(jié) 稅款征收 /291考點(diǎn) 稅款征收 /291第四節(jié) 稅務(wù)檢查 /299考點(diǎn) 稅務(wù)檢查 /299第五節(jié) 法律責(zé)任 /301考點(diǎn) 法律責(zé)任 /301第六節(jié) 納稅評估管理辦法 /305考點(diǎn) 納稅評估管理辦法 /305第七節(jié) 納稅擔(dān)保試行辦法 /307考點(diǎn) 納稅擔(dān)保試行辦法 /307第十三章 稅務(wù)行政法制 /311第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰 /311考點(diǎn) 稅務(wù)行政處罰 /311第二節(jié) 稅務(wù)