2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試專用教材審計(jì)

第0章 考綱分析與應(yīng)試策略
第一節(jié) 考試簡(jiǎn)介 /1
一、考試科目 / 1
二、考試形式 / 1
三、考試題型與答題時(shí)間 / 2
第二節(jié) 考試大綱專家解讀 /2
一、考查要點(diǎn)概覽 / 2
二、命題趨勢(shì)分析 / 4
第三節(jié) 應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)與技巧 /5
一、客觀題 / 5
二、主觀題 / 6
第四節(jié) 學(xué)習(xí)方法與建議 / 8
第1章 審計(jì)概述
第一節(jié) 審計(jì)的概念與保證程度 /10
一、審計(jì)的定義（*） / 11
二、合理保證與有限保證（*） / 11
第二節(jié) 審計(jì)要素 /13
一、審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系（*） / 13
二、財(cái)務(wù)報(bào)表（鑒證對(duì)象信息）（*） / 15
三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）（*） / 15
四、審計(jì)證據(jù)（*） / 16
五、審計(jì)報(bào)告（*） / 16
第三節(jié) 審計(jì)目標(biāo) /17
一、審計(jì)的總體目標(biāo)（*） / 17
二、認(rèn)定（*） / 18
三、具體審計(jì)目標(biāo)（*） / 19
第四節(jié) 審計(jì)基本要求 /20
一、遵守職業(yè)道德要求（*） / 20
二、保持職業(yè)懷疑（*） / 21
三、合理運(yùn)用職業(yè)判斷（*） / 21
第五節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) /22
一、與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型相關(guān)的基本概念（**） / 22
二、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（*） / 22
三、檢查風(fēng)險(xiǎn)（*） / 23
四、檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系（*） / 23
五、審計(jì)的固有限制（*） / 23
第六節(jié) 審計(jì)過程 /24
一、接受業(yè)務(wù)委托（*） / 25
二、計(jì)劃審計(jì)工作（*） / 25
三、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（*） / 25
四、應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（*） / 25
五、編制審計(jì)報(bào)告（*） / 26
過關(guān)測(cè)試題 /26
一、單選題 / 26
二、多選題 / 27
第2章 審計(jì)計(jì)劃
第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) /29
一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容（**） / 29
二、審計(jì)的前提條件（**） / 30
三、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（**） / 31
第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 /32
一、總體審計(jì)策略（**） / 32
二、具體審計(jì)計(jì)劃（**） / 34
三、審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改（**） / 35
四、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核（**） / 35
第三節(jié) 審計(jì)重要性 / 35
一、重要性的含義（**） / 36
二、重要性水平的確定（**） / 36
三、錯(cuò)報(bào)（**） / 39
過關(guān)測(cè)試題 /41
一、單選題 / 41
二、多選題 / 42
三、簡(jiǎn)答題 / 43
第3章 審計(jì)證據(jù)
第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) /44
一、審計(jì)證據(jù)的含義（**） / 44
二、審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性（**） / 45
第二節(jié) 審計(jì)程序 /47
一、審計(jì)程序的作用（*） / 47
二、審計(jì)程序的種類（*） / 48
第三節(jié) 函證 /49
一、函證決策（***） / 49
二、函證的內(nèi)容（***） / 49
三、詢證函的設(shè)計(jì)（***） / 50
四、函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)（***） / 51
第四節(jié) 分析程序 /53
一、分析程序的目的（*） / 53
二、用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（**） / 54
三、用作實(shí)質(zhì)性程序（**） / 54
四、用于總體復(fù)核（**） / 55
過關(guān)測(cè)試題 /56
一、單選題 / 56
二、多選題 / 56
第4章 審計(jì)抽樣
第一節(jié) 審計(jì)抽樣的基本概念 /57
一、審計(jì)抽樣的定義（*） / 57
二、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（*） / 58
三、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣（*） / 60
四、統(tǒng)計(jì)抽樣方法（*） / 60
第二節(jié) 審計(jì)抽樣的基本原理和步驟 /61
一、樣本設(shè)計(jì)階段（**） / 61
二、選取樣本階段（**） / 62
三、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果（**） / 64
第三節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用 /66
一、樣本設(shè)計(jì)階段（**） / 66
二、選取樣本階段（**） / 67
三、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段（**） / 69
四、在控制測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣（**） / 69
五、記錄抽樣程序（**） / 70
第四節(jié) 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用 /71
一、在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法（**） / 71
二、在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣（**） / 73
過關(guān)測(cè)試題 /76
一、單選題 / 76
二、多選題 / 76
三、簡(jiǎn)答題 / 76
第5章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響
第一節(jié) 信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響 /78
一、信息技術(shù)的概念（*） / 79
二、信息技術(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)系（*） / 79
三、信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的積極影響（*） / 79
第二節(jié) 評(píng)估信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn) /79
第三節(jié) 信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制 / 80
測(cè)試
一、信息技術(shù)一般控制審計(jì)（**） / 80
二、信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)（**） / 81
三、公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)（*） / 81
四、信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系（*） / 82
第四節(jié) 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響 /82
一、信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定（**） / 82
二、一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響（**） / 83
三、IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響（**） / 83
四、在不太復(fù)雜IT環(huán)境下的審計(jì)（**） / 83
五、在較為復(fù)雜IT環(huán)境下的審計(jì)（**） / 84
第五節(jié) 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的 / 84
運(yùn)用
一、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（*） / 84
二、電子表格（*） / 85
第六節(jié) 不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題 / 85
一、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境（*） / 85
二、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)（*） / 85
三、電子商務(wù)系統(tǒng)（*） / 86
四、外包安排（*） / 86
過關(guān)測(cè)試題 /86
一、單選題 / 86
二、多選題 / 87
第6章 審計(jì)工作底稿
第一節(jié) 審計(jì)工作底稿概述 /88
一、審計(jì)工作底稿的含義（*） / 88
二、審計(jì)工作底稿的編制目的（*） / 88
三、審計(jì)工作底稿的編制要求（*） / 89
四、審計(jì)工作底稿的性質(zhì)（**） / 89
第二節(jié) 審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍 / 91
一、確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素（*） / 91
二、審計(jì)工作底稿的要素（**） / 91
第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的歸檔 /93
一、審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)（*） / 93
二、審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)（*） / 94
三、審計(jì)工作底稿歸檔的期限（*） / 94
四、審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)（**） / 95
五、審計(jì)工作底稿的保存期限（*） / 95
過關(guān)測(cè)試題 /96
一、單選題 / 96
二、多選題 / 97
三、簡(jiǎn)答題 / 97
第7章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
第一節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述 /99
一、出臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的背景（*） / 99
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的特點(diǎn)（*） / 99
三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用（*） / 99
第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 /100
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來源（***） / 100
二、其他審計(jì)程序和信息來源（***） / 101
三、項(xiàng)目組內(nèi)部的討論（***） / 102
第三節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 /103
一、總體要求（***） / 103
二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)督環(huán)境及其他外部因素（***） / 103
三、被審計(jì)單位的性質(zhì)（***） / 104
四、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用（***） / 105
五、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（***） / 105
六、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)（***） / 106
第四節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 /107
一、內(nèi)部控制的含義和要素（***） / 107
二、與審計(jì)相關(guān)的控制（***） / 107
三、對(duì)內(nèi)部控制了解的深度（***） / 108
四、內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分（***） / 109
五、內(nèi)部控制的局限性（***） / 109
六、控制環(huán)境（***） / 110
七、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程（***） / 111
八、信息系統(tǒng)與溝通（***） / 112
九、控制活動(dòng)（***） / 113
十、對(duì)控制的監(jiān)督（***） / 113
十一、在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制（***） / 114
第五節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) /117
一、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（***） / 117
二、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（***） / 118
三、僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（***） / 119
四、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正（***） / 119
過關(guān)測(cè)試題 /120
一、單選題 / 120
二、多選題 / 120
第8章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
第一節(jié) 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 /121
一、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施（***） / 121
二、增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法（***） / 124
三、總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的影響（***） / 125
第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 /125
一、進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求（***） / 126
二、進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)（***） / 126
三、進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間（***） / 127
四、進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍（***） / 128
第三節(jié) 控制測(cè)試 /128
一、控制測(cè)試的含義和要求（*） / 128
二、控制測(cè)試的性質(zhì)（*） / 129
三、控制測(cè)試的時(shí)間（*） / 130
四、控制測(cè)試的范圍（*） / 132
第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序 /133
一、實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求（***） / 133
二、實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)（***） / 133
三、實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間（***） / 134
四、實(shí)質(zhì)性程序的范圍（***） / 135
過關(guān)測(cè)試題 /135
一、單選題 / 135
二、多選題 / 136
三、簡(jiǎn)答題 / 137
第9章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)
第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn) /139
一、不同行業(yè)類型的收入來源（***） / 139
二、涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄（***） / 140
三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（***） / 140
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 / 142
一、銷售交易的內(nèi)部控制（***） / 142
二、收款交易的內(nèi)部控制（***） / 145
三、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（***） / 146
四、控制測(cè)試（***） / 147
第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 /148
一、銷售與收款交易的實(shí)質(zhì)性程序（***） / 148
二、營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序（***） / 153
三、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序（***） / 155
過關(guān)測(cè)試題 /157
一、單選題 / 157
二、多選題 / 158
三、簡(jiǎn)答題 / 158
第10章 采購與付款循環(huán)的審計(jì)
……