審計

第1章 考綱分析與應試策略
第一節(jié) 考試簡介
一、考試科目
二、考試形式
三、考試題型與答題時間
第二節(jié) 考試大綱專家解讀
一、考查要點概覽
二、命題趨勢分析
第三節(jié) 應試經(jīng)驗與技巧
一、客觀題
二、主觀題
第四節(jié) 學習方法與建議
第2章 審計的概述
第一節(jié) 審計的性質(zhì)
一、審計的含義
二、合理保證與有限保證
第二節(jié) 審計要素
一、審計業(yè)務的三方關系
二、財務報表（鑒證對象）
三、財務報表編制基礎（標準）
四、審計證據(jù)
五、審計報告
第三節(jié) 審計目標
一、審計的總體目標
二、認定
三、具體審計目標
第四節(jié) 審計基本要求
一、遵守職業(yè)道德要求
二、保持職業(yè)懷疑
三、合理運用職業(yè)判斷
第五節(jié) 審計風險
一、與審計風險模型相關的基本概念
二、重大錯報風險
三、檢查風險
四、檢查風險與重大錯報風險的反向關系
五、審計的固有限制
第六節(jié) 審計過程
一、接受業(yè)務委托
二、計劃審計工作
三、評估重大錯報風險
四、應對重大錯報風險
五、編制審計報告
過關測試題
一、單選題
二、多選題
第3章 審計計劃
第一節(jié) 初步業(yè)務活動
一、初步業(yè)務活動的目的和內(nèi)容
二、審計的前提條件
三、審計業(yè)務約定書
第二節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃
一、總體審計策略
二、具體審計計劃
三、審計過程中對計劃的更改
四、指導、監(jiān)督與復核
第三節(jié) 審計重要性
一、重要性的含義
二、重要性水平的確定
三、錯報
過關測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第4章 審計證據(jù)
第一節(jié) 審計證據(jù)的性質(zhì)
一、審計證據(jù)的含義
二、審計證據(jù)的充分性與適當性
第二節(jié) 審計程序
一、審計程序的作用
二、審計程序的種類
第三節(jié) 函證
一、函證決策
二、函證的內(nèi)容
三、詢證函的設計
四、函證的實施與評價
第四節(jié) 分析程序
一、分析程序的目的
二、用作風險評估程序（強制要求）
三、用作實質(zhì)性程序（非強制要求）
四、用于總體復核（強制要求）
過關測試題
一、單選題
二、多選題
第5章 審計抽樣
第一節(jié) 審計抽樣的基本概念
一、審計抽樣的定義
二、抽樣風險和非抽樣風險
三、統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣
四、統(tǒng)計抽樣方法
第二節(jié) 審計抽樣的基本原理和步驟
一、樣本設計階段
二、選取樣本階段
三、評價樣本結(jié)果
第三節(jié) 審計抽樣在控制測試中的應用
一、樣本設計階段
二、選取樣本階段
三、評價樣本結(jié)果階段
四、在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣
五、記錄抽樣程序
第四節(jié) 審計抽樣在細節(jié)測試中的運用
一、在細節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣方法
二、在細節(jié)測試中使用統(tǒng)計抽樣
過關測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第6章 信息技術對審計的影響
第一節(jié) 信息技術對審計過程的影響
一、信息技術的概念
二、信息技術審計的演變
三、信息技術和財務報告的關系
四、信息技術對審計過程的影響
第二節(jié) 信息技術審計范圍的確定
一、評估業(yè)務流程的復雜度
二、評估信息系統(tǒng)的復雜度
三、信息技術環(huán)境的規(guī)模和復雜度
第三節(jié) 信息技術內(nèi)部控制審計
一、與信息技術有關的控制
二、信息技術內(nèi)部控制審計
三、信息技術應用控制和信息技術一般控制之間的關系
第四節(jié) 計算機輔助審計技術和電子表格的運用
一、計算機輔助審計技術
二、電子表格
過關測試題
一、單選題
二、多選題
第7章 審計工作底稿
第一節(jié) 審計工作底稿概述
一、審計工作底稿的含義
二、審計工作底稿的編制目的
三、審計工作底稿的編制要求
四、審計工作底稿的性質(zhì)
第二節(jié) 審計工作底稿的格式、要素和范圍
一、確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素
二、審計工作底稿的要素
第三節(jié) 審計工作底稿的歸檔
一、審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì)
二、審計檔案的結(jié)構(gòu)
三、審計工作底稿歸檔的期限
四、審計工作底稿歸檔后的變動
五、審計工作底稿的保存期限
過關測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第8章 風險評估
第一節(jié) 審計風險準則概述
一、出臺審計風險準則的背景
二、審計風險準則的特點
三、風險評估的作用
第二節(jié) 風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論
一、風險評估程序和信息來源
二、其他審計程序和信息來源
三、項目組內(nèi)部的討論
第三節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境
一、總體要求
二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)督環(huán)境及其他外部因素
三、被審計單位的性質(zhì)
四、被審計單位對會計政策的選擇和運用
五、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險
六、被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價
第四節(jié) 了解被審計單位的內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的含義和要素
二、與審計相關的控制
三、對內(nèi)部控制了解的深度
四、內(nèi)部控制的人工和自動化成分
五、內(nèi)部控制的局限性
六、控制環(huán)境
七、被審計單位的風險評估過程
八、信息系統(tǒng)與溝通
九、控制活動
十、對控制的監(jiān)督
十一、在整體層面和業(yè)務流程層面了解內(nèi)部控制
第五節(jié) 評估重大錯報風險
一、評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險
二、需要特別考慮的重大錯報風險
三、僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險
四、對風險評估的修正
過關測試題
一、單選題
二、多選題
第9章 風險應對
第一節(jié) 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
一、財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施
二、增加審計程序不可預見性的方法
三、總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案的影響
第二節(jié) 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
一、進一步審計程序的含義和要求
二、進一步審計程序的性質(zhì)
三、進一步審計程序的時間
四、進一步審計程序的范圍
第三節(jié) 控制測試
一、控制測試的含義和要求
二、控制測試的性質(zhì)
三、控制測試的時間
四、控制測試的范圍
第四節(jié) 實質(zhì)性程序
一、實質(zhì)性程序的含義和要求
二、實質(zhì)性程序的性質(zhì)
三、實質(zhì)性程序的時間
四、實質(zhì)性程序的范圍
過關測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第10章 銷售與收款循環(huán)的審計
第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特點
一、不同行業(yè)類型的收入來源
二、涉及的主要憑證與會計記錄
三、涉及的主要業(yè)務活動
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
一、銷售交易的內(nèi)部控制
二、收款交易的內(nèi)部控制
三、評估重大錯報風險
四、控制測試
第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序
一、銷售與收款交易的實質(zhì)性程序
二、營業(yè)收入的實質(zhì)性程序
三、應收賬款的實質(zhì)性程序
過關測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第11章 采購與付款循環(huán)的審計
第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的特點
一、不同行業(yè)類型的采購和費用支出
二、涉及的主要憑證與會計記錄
三、涉及的主要業(yè)務活動
第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
一、采購交易的內(nèi)部控制
二、付款交易的內(nèi)部控制
三、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
四、評估重大錯報風險
五、控制測試
第三節(jié) 采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序
一、采購與付款交易的實質(zhì)性程序
二、應付賬款的實質(zhì)性程序
三、固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序
過關測試題
一、單選題
二、多選題
第12章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計
第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點
一、不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)()
二、涉及的主要憑證與會計記錄()
三、涉及的主要業(yè)務活動()
第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制
一、生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制()
二、評估重大錯報風險
三、控制測試
第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序
一、生產(chǎn)與存貨交易的實質(zhì)性程序
二、存貨的實質(zhì)性程序
過關測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第13章 貨幣資金的審計
第一節(jié) 貨幣資金審計概述
一、貨幣資金與交易循環(huán)
二、涉及的主要憑證和會計分錄
三、貨幣資金內(nèi)部控制概述
第二節(jié) 庫存現(xiàn)金審計
一、審計目標
二、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試
三、庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序
第三節(jié) 銀行存款審計
一、銀行存款的審計目標
二、銀行存款的控制測試
三、銀行存款的實質(zhì)性程序
過關測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第14章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮
第一節(jié) 財務報表審計中與舞弊相關的責任
一、舞弊的含義和種類
二、治理層、管理層的責任和注冊會計師的責任
三、風險評估程序和相關活動
四、識別和評估舞弊導致的重大錯報風險
五、應對舞弊導致的重大錯報風險
六、評價審計證據(jù)
七、與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通
第二節(jié) 財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮
一、管理層遵守法律法規(guī)的責任
二、注冊會計師的責任
三、對被審計單位遵守法律法規(guī)的考慮
四、識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時實施的審計程序
五、對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報告
過關測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第15章 審計溝通
第一節(jié) 注冊會計師與治理層的溝通
一、溝通的對象
二、溝通的事項
三、溝通的過程
四、審計工作底稿
第二節(jié) 前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通
一、前后任注冊會計師的含義
二、接受委托前的溝通
三、接受委托后的溝通
四、發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報時的處理
過關測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第16章 注冊會計師利用他人的工作
第一節(jié) 利用內(nèi)部審計工作
一、內(nèi)部審計的目標
二、內(nèi)部審計和注冊會計師的關系
三、確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計人員的工作
四、利用內(nèi)部審計人員的特定工作
第二節(jié) 利用專家的工作
一、專家的含義
二、確定是否利用專家的工作
三、審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
四、專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性
五、了解專家的專長領域
六、與專家達成一致意見
七、評價專家工作的恰當性
過關測試題
一、單選題
二、多選題
第17章 對集團財務報表審計的特殊考慮
第一節(jié) 與集團財務報表審計有關的概念
一、集團及組成部分
二、重要組成部分
三、集團財務報表
四、集團審計和集團審計意見
五、集團項目合伙人和集團項目組
六、組成部分注冊會計師
七、集團管理層和組成部分管理層
八、集團層面控制
九、合并過程
第二節(jié) 集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標
一、集團財務報表審計中的責任設定
二、注冊會計師的目標
第三節(jié) 集團審計業(yè)務的承接與保持
一、在承接與保持階段獲取了解
二、審計范圍受到限制
三、業(yè)務約定條款
第四節(jié) 了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境
一、集團管理層下達的指令
二、舞弊
三、集團項目組成員和組成部分注冊會計師對集團財務報表重大錯報風險（包括舞弊風險）的討論