稅務籌劃常見問題有問有答

目　錄
上篇　納稅常見問題解答篇　1
1． 個體工商戶如何辦理定期定額征收　3
2． 借款利息支出的稅前扣除應怎樣進行　5
3． 專用發(fā)票遺失可以用復印件代替嗎　6
4． 購入固定資產(chǎn)的發(fā)票可以由稅務機關(guān)代開嗎　7
5． 能在稅前扣除的違約金和罰款有哪些　8
6． 稅法與會計制度規(guī)定不同時怎樣進行賬務處理　9
7． 兼營免稅項目或非應稅項目的進項稅額應如何轉(zhuǎn)出　10
8． 銷售農(nóng)產(chǎn)品可享受哪些優(yōu)惠　11
9． 發(fā)生退貨可以自行開具紅字發(fā)票嗎　12
10． 銷售提成怎樣繳納個人所得稅　13
11． 防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票如何抵扣　14
12． 高新技術(shù)企業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠政策　15
13． 銷售舊貨如何抵扣銷項稅　17
14． 外貿(mào)公司代理出口應如何納稅　18
15． 境外投資人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)是否在境內(nèi)納稅　19
16． 已抵扣的進項稅還能追繳嗎　20
17． 以貨幣性資產(chǎn)購買股票涉及企業(yè)所得稅嗎　21
18． 稅務機關(guān)在什么情形下可以調(diào)整關(guān)聯(lián)交易的應納稅額　23
19． 對高級管理人員的獎勵如何繳納所得稅　24
20． 軟件開發(fā)費繳納營業(yè)稅嗎　25
21． 境外支付須代扣代繳稅款嗎　26
22． 商業(yè)保險可以稅前扣除嗎　27
23． 企業(yè)開辦費如何攤銷　28
24． 發(fā)生非正常損失時如何對進項稅額進行處理　29
25． 員工境外保險費是否繳納個人所得稅　30
26． 未全額收到貨款也應納稅嗎　31
27． 外出經(jīng)營可以自帶專用發(fā)票嗎　32
28． 試行年薪制的企業(yè)如何繳納個人所得稅　33
29． 母公司向子公司收取的管理費需繳納營業(yè)稅嗎　34
30． 企業(yè)發(fā)禮品需要代扣個人所得稅嗎　36
31． 清產(chǎn)核資凈盈余是否繳納企業(yè)所得稅　37
32． 停止抵扣期間發(fā)生的進項稅額可否再抵扣　38
33． 購買打折商品可以索取發(fā)票嗎　39
34． 外資企業(yè)可以提取壞賬準備嗎　40
35． 什么情況下可以申請辦理延期申報　41
36． 設(shè)立公司該怎樣辦理稅務登記　42
37． 項目變更后該怎樣辦理稅務登記　43
38． 公司破產(chǎn)后稅務登記要如何注銷　45
39． 倉庫受災損失能稅前扣除嗎　46
40． 退還多繳稅款有期限規(guī)定嗎　48
41． 稿酬納稅與專業(yè)、非專業(yè)人員有關(guān)嗎　49
42． 公司該怎樣計提固定資產(chǎn)折舊　50
43． 企業(yè)提供勞務應如何繳稅　51
44． 醫(yī)療補助費需要繳納個人所得稅嗎　52
45． 無賠款優(yōu)待收入應繳納個人所得稅嗎　53
46． 從任職單位取得使用費該怎么納稅　54
47． 申請代開普通發(fā)票的條件有哪些　55
48． 以房抵債需要繳納營業(yè)稅嗎　56
49． 運輸發(fā)票增值稅的抵扣有何規(guī)定　57
50． 什么是“無法認證”發(fā)票　58
51． 發(fā)票出現(xiàn)尾數(shù)誤差該怎么處理　59
52． 稅務機關(guān)有哪些發(fā)票檢查權(quán)　60
53． 因擔保事項產(chǎn)生的預計負債怎樣確認　61
54． 經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)怎樣進行處理　62
55． 或有事項怎樣確認為資產(chǎn)　63
56． 申請減免稅需要提供哪些材料　64
57． 免繳印花稅的憑證有哪些　65
58． 未兌現(xiàn)的合同需要貼花嗎　66
59． 當期有變動的應收賬款賬齡如何確定　68
60． 入賬土地出讓與土地轉(zhuǎn)讓怎樣區(qū)別　69
61． 合并業(yè)務的所得稅怎樣處理　70
62． 收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是否退還已繳納的個人所得稅　71
63． 提供新聞線索取得的獎勵需繳納個人所得稅嗎　72
64． 企業(yè)代扣代繳個人所得稅如何處理　73
65． 同是捐贈為何免稅不同　75
66． 股東取得評估增值資產(chǎn)怎樣納稅　76
67． 退職費如何繳納個人所得稅　77
68． 解除勞動合同后取得的補償收入如何納稅　78
69． 整體轉(zhuǎn)讓開發(fā)項目需繳納營業(yè)稅嗎　80
70． 以非貨幣性資產(chǎn)購買股票是否需要繳納增值稅和印花稅　81
71． 應不應該申請認定為一般納稅人呢　82
72． 銷售贈送的物品要繳納增值稅嗎　83
73． 一般納稅人被取消資格時期末存貨的進項稅額怎么處理　84
74． 委托境外公司代銷房產(chǎn)如何納稅　85
75． 收取違約金需要繳稅嗎　86
76． 停業(yè)裝修需要辦理登記嗎　87
77． 計提壞賬準備可以減去前期余額嗎　88
78． “資金賬簿”如何計算繳納印花稅　89
79． 多個分公司可以合并納稅嗎　90
80． 外商投資企業(yè)清算財產(chǎn)如何進行分配　91
81． 異地辦廠應怎樣進行納稅處理　92
82． 企業(yè)合并需重繳印花稅嗎　94
83． 合伙承包業(yè)務需要辦理稅務登記嗎　95
84． 免繳個人所得稅的獎金有哪些　96
85． 年終一次性發(fā)放的課時費如何繳納所得稅　97
86． 拍賣汽車應如何納稅　98
87． 結(jié)算退稅能夠加算利息嗎　99
88． 稅務機關(guān)能逾期行使撤銷權(quán)嗎　100
89． 出售自建廠房應如何納稅　101
90． 代墊材料費應繳納營業(yè)稅嗎　102
91． 合作建房沒有資金往來如何納稅　103
92． 職業(yè)介紹費和培訓費應繳納營業(yè)稅嗎　104
93． 未按時“零”申報要受罰嗎　105
94． 小規(guī)模納稅人的所得稅如何計算　106
95． 個人多項所得該如何納稅　107
96． 公司一次性收取多年的租金并開具發(fā)票該如何納稅　109
97． 交通運輸稅收該怎么辦理　111
98． 租賃違約金收入要納稅嗎　113
99． 外幣所得應怎樣計算應納稅所得額　114
100． 支付境外運費需要代扣稅款嗎　115
101． 對丟失已申報的發(fā)票需要罰款嗎　116
102． 資金占用費需繳納營業(yè)稅嗎　117
103． 贊助收入需要納稅嗎　118
104． 內(nèi)部分配的承包費需要繳納營業(yè)稅嗎　119
105． 利用廢舊物資生產(chǎn)產(chǎn)品免稅嗎　120
106． 獨生子女補貼可以在稅前扣除嗎　121
107． 個人取得量化資產(chǎn)如何納稅　122
108． 銷售自產(chǎn)鮮奶可以免稅嗎　123
109． 設(shè)備出租該如何納稅　124
110． 備件用于在建工程需要納稅嗎　125
111． 取得股票補貼收入或折扣該如何繳納個人所得稅　126
112． 外籍人員在其國內(nèi)繳納的社保費用可以在個人所得稅前扣除嗎　127
113． 公款用于個人消費需繳納個人所得稅嗎　128
114． “三包”收入該繳什么稅　130
115． 代安裝空調(diào)該繳什么稅　131
116． 銷售農(nóng)用車該怎樣納稅　132
117． 通過交易所購進貨物可以抵扣嗎　133
118． 鐵路建設(shè)基金能否抵扣進項稅　134
119． 單獨計價的包裝物如何納稅　135
120． 籌建期間取得的進項專用發(fā)票可以抵扣嗎　136
121． 視同內(nèi)銷征稅的出口貨物應如何計算補繳增值稅　137
122． 個人捐款需要納稅嗎　138
123． 個人境外稅額扣除應如何辦理　139
124． 銀行罰息可以在稅前扣除嗎　141
125． 業(yè)務培訓費需要扣繳個人所得稅嗎　142
126． 錯開增值稅發(fā)票怎么辦　143
127． 取得的返還收入如何納稅　144
128． 會員費、席位費和資格保證金收入是否應該繳納營業(yè)稅　145
129． 年底雙薪應全額納稅嗎　146
130． 私立醫(yī)院需要代扣代繳個人所得稅嗎　147
131． 轉(zhuǎn)讓科技獎勵股份是否需繳納個人所得稅　148
132． 損益調(diào)整事項的所得稅處理應如何進行　149
133． 保養(yǎng)、維修電梯的收入是否應該繳納稅款　150
134． 已開具的發(fā)票存根聯(lián)應如何處理　151
135． 違約賠償金收入需要繳納營業(yè)稅嗎　152
136． 聯(lián)合運輸如何繳納營業(yè)稅　153
137． 代訂餐飲卡收費屬于價外費用嗎　154
138． 借用倉庫需要繳房產(chǎn)稅嗎　155
139． 多交稅款可否抵補下月應繳稅額　156
140． 未使用的土地需要繳納土地使用稅嗎　157
141． 自行開發(fā)軟件實現(xiàn)的收入如何納稅　158
142． 農(nóng)機耕作收入是否需繳納營業(yè)稅　159
143． 銷售倉庫收入要繳納增值稅嗎　160
144． 非銷售商開的發(fā)票能作為購物證明嗎　161
145． 地稅局代開的貨運發(fā)票可以抵扣嗎　162
146． 折扣部分的稅款為什么要補繳　163
147． 工效掛鉤企業(yè)的工資結(jié)余如何處理　164
148． 物業(yè)管理公司的服務業(yè)務收入是否需要繳納營業(yè)稅　165
149． 工會經(jīng)費可以在稅前扣除嗎　166
150． 廢舊物資再出售需要納稅嗎　167
151． 貨運代理費能抵扣進項稅嗎　168
152． 延期繳納稅款應怎樣辦理　169
153． 二次申報時滯納金需雙重繳納嗎　170
154． 非專利技術(shù)攤銷是否可在稅前扣除　171
下篇　稅務籌劃案例分析篇　173
1． 納稅期限遞延如何進行稅務籌劃　175
2． 多次申報如何進行稅務籌劃　176
3． 分離收入如何進行稅務籌劃　177
4． 費用扣除如何進行稅務籌劃　179
5． 加工方式如何進行稅務籌劃　180
6． 選擇銷售順序如何進行稅務籌劃　182
7． 壞賬處理如何進行稅務籌劃　184
8． 合同簽訂方法如何進行稅務籌劃　186
9． 合并方式如何進行稅務籌劃　188
10． 免稅與應稅核算如何進行稅務籌劃　190
11． 營業(yè)額分解如何進行稅務籌劃　191
12． 另立公司核算如何進行稅務籌劃　192
13． 關(guān)聯(lián)企業(yè)間融資如何進行稅務籌劃　194
14． 分支機構(gòu)設(shè)置如何進行稅務籌劃　196
15． 不同投資方式如何進行稅務籌劃　198
16． 租賃收益如何進行稅務籌劃　200
17． 融資租賃業(yè)務如何進行稅務籌劃　201
18． 籌資方式如何進行稅務籌劃　204
19． 印花稅如何進行稅務籌劃　205
20． 消費稅稅率如何進行稅務籌劃　207
21． 采購商品入庫如何進行稅務籌劃　209
22． 改變生產(chǎn)流程如何進行稅務籌劃　210
23． 銷售價格制定如何進行稅務籌劃　212
24． 發(fā)票開具如何進行稅務籌劃　214
25． 進料、來料加工如何進行稅務籌劃　215
26． 委托加工如何進行稅務籌劃　218
27． 商品促銷方式如何進行稅務籌劃　220
28． 利潤轉(zhuǎn)移如何進行稅務籌劃　221
29． 購進扣稅法如何進行稅務籌劃　223
30． 企業(yè)整體資產(chǎn)置換如何進行稅務籌劃　224
31． 借款名義如何進行稅務籌劃　227
32． 選擇出口方式如何進行稅務籌劃　229
33． 改變出口方式如何進行稅務籌劃　231
34． 進口關(guān)稅如何進行稅務籌劃　232
35． 出口退稅如何進行稅務籌劃　234
36． 選擇報單方式如何進行稅務籌劃　236
37． 完稅價格如何進行稅務籌劃　238
38． 手機促銷如何進行稅務籌劃　239
39． 租賃改倉儲如何進行稅務籌劃　240
40． 固定資產(chǎn)折舊如何進行稅務籌劃　242
41． 股票投資核算如何進行稅務籌劃　247
42． 合作建房如何進行稅務籌劃　249
43． 營業(yè)額項目如何進行稅務籌劃　250
44． 合同簽訂如何進行稅務籌劃　251
45． 不動產(chǎn)入股如何進行稅務籌劃　252
46． 不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓如何進行稅務籌劃　254
47． 裝修后出租如何進行稅務籌劃　257
48． 公司成立方式如何進行稅務籌劃　259
49． 分開經(jīng)營如何進行稅務籌劃　260
50． 收入分次申報如何進行稅務籌劃　262
51． 關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息如何進行稅務處理　263
52． 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓如何進行稅務籌劃　265
53． 改變經(jīng)營方式如何進行稅務籌劃　268
54． 兼營銷售如何進行稅務籌劃　271
55． 舊書銷售如何進行稅務籌劃　272
56． 銷售普通標準住宅如何進行稅務籌劃　274
57． 房地產(chǎn)合作開發(fā)如何進行稅務籌劃　277
58． “爛尾樓”如何進行稅務籌劃　279
59． 轉(zhuǎn)貸業(yè)務如何進行稅務籌劃　282
60． 增加轉(zhuǎn)讓收入如何進行稅務籌劃　284
61． 綜合性服務企業(yè)如何進行稅務籌劃　285
62． 聯(lián)合經(jīng)營如何進行稅務籌劃　288
63． 債權(quán)轉(zhuǎn)產(chǎn)權(quán)如何進行稅務籌劃　289
64． 利用臨界點如何進行稅務籌劃　292
65． 先銷售后包裝如何進行稅務籌劃　294
66． 增值稅出版環(huán)節(jié)如何進行稅務籌劃　295
67． 選擇進項抵扣辦法如何進行稅務籌劃　297
68． 分散經(jīng)營所得稅如何進行稅務籌劃　298
69． 廣告費均衡支出如何進行稅務籌劃　300
70． 不同地區(qū)投資如何進行稅務籌劃　302
71． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何進行稅務籌劃　304
72． 辦事處經(jīng)營方式如何進行稅務籌劃　306
73． 關(guān)聯(lián)企業(yè)稅率差異如何進行稅務籌劃　308
74． 下屬企業(yè)納稅身份選擇如何進行稅務籌劃　310
75． 選擇出口方式如何進行稅務籌劃　311
76． “免、抵、退”與“先征后退”如何進行稅務籌劃　313
77． 利用匯率如何進行稅務籌劃　315
78． 煙酒行業(yè)消費稅如何進行稅務籌劃　316
79． “先銷售后入股”的消費稅如何進行稅務籌劃　318
80． 消費稅計稅依據(jù)如何進行稅務籌劃　318
81． 稀有產(chǎn)品完稅價格如何進行稅務籌劃　322
82． 轉(zhuǎn)讓定價如何進行稅務籌劃　325
83． “高進低出”如何進行稅務籌劃　327
84． 外籍人員工資如何進行稅務籌劃處理　329
85． 從多處取得工資如何進行稅務籌劃　332
86． 支付高管人員報酬如何進行稅務籌劃　334
87． 勞務合同如何進行稅務籌劃　337
88． 不同居民身份如何進行稅務籌劃　339
89． 高薪收入者如何進行稅務籌劃　342
參考文獻　345