2012中國(guó)稅收發(fā)展報(bào)告：中國(guó)國(guó)際稅收發(fā)展戰(zhàn)略研究

第一部分 背景分析與戰(zhàn)略設(shè)計(jì) 第一章 全球經(jīng)濟(jì)大循環(huán)歷程回顧與世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展新格局前瞻 一、全球化進(jìn)程與金融危機(jī)沖擊下的全球經(jīng)濟(jì)循環(huán)回顧 （一）全球化：全球經(jīng)濟(jì)大循環(huán)的擴(kuò)張 （二）金融危機(jī)：全球經(jīng)濟(jì)大循環(huán)的阻滯 二、多極化格局與區(qū)域競(jìng)合模式下的全球經(jīng)濟(jì)循環(huán)展望 （一）多極化：世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新格局 （二）區(qū)域競(jìng)合：全球經(jīng)濟(jì)大循環(huán)的調(diào)適 第二章 世界稅收發(fā)展趨勢(shì)分析與中國(guó)稅收改革戰(zhàn)略設(shè)計(jì) 一、全球化中的世界稅收發(fā)展：背景、內(nèi)容與特點(diǎn) （一）20世紀(jì)80年代以來世界稅制改革的背景分析 （二）20世紀(jì)80年代以來世界稅制改革的內(nèi)容梳理 （三）區(qū)域競(jìng)合性趨同：20世紀(jì)80年代以來世界稅制改革的特點(diǎn)分析 二、金融危機(jī)下的世界稅制改革：影響因素、趨勢(shì)與中國(guó)戰(zhàn)略 （一）金融危機(jī)下世界稅制改革的影Ⅱ向因素 （二）金融危機(jī)下世界稅制改革的未來趨勢(shì) （三）金融危機(jī)下中國(guó)稅收改革發(fā)展戰(zhàn)略 第三章 國(guó)際稅收治理機(jī)制與中國(guó)國(guó)際稅收管理體系規(guī)劃 一、國(guó)際稅收治理框架 （一）國(guó)際稅收管理制度 （二）國(guó)際稅收治理體系 （三）國(guó)際稅收治理機(jī)制 二、中國(guó)國(guó)際稅收管理體系設(shè)計(jì) （一）中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與國(guó)際稅收管理演進(jìn)歷程 （二）中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段與國(guó)際稅收管理新戰(zhàn)略設(shè)計(jì) 附：相關(guān)文件 第二部分 職能解析與發(fā)展規(guī)劃 第四章 稅源競(jìng)爭(zhēng)與中國(guó)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)策略創(chuàng)新 一、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的演進(jìn)及啟示 （一）國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)涵與特征一 （二）有害稅收競(jìng)爭(zhēng)與國(guó)際社會(huì)的應(yīng)對(duì) （三）對(duì)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的評(píng)價(jià)及啟示 二、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的解析與我國(guó)“富有競(jìng)爭(zhēng)性的稅制”的構(gòu)建 （一）國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與“富有競(jìng)爭(zhēng)性的稅制”的戰(zhàn)略解析 （二）我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)際稅收制度框架與完善對(duì)策 第五章 稅收協(xié)定與中國(guó)國(guó)際稅收協(xié)調(diào)發(fā)展 一、國(guó)際稅收協(xié)調(diào)的一般問題 （一）國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與國(guó)際稅收協(xié)調(diào) （二）國(guó)際稅收協(xié)定范本的最新發(fā)展 二、我國(guó)稅收協(xié)定的歷史沿革和發(fā)展 （一）我國(guó)稅收協(xié)定談簽的歷史 （二）我國(guó)的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò) （三）我國(guó)稅收協(xié)定與稅收協(xié)調(diào)的發(fā)展與展望 三、我國(guó)稅收協(xié)定的執(zhí)行 （一）稅收協(xié)定的法律地位 （二）2008年企業(yè)所得稅法改革之前的稅收協(xié)定執(zhí)行 （三）2008年企業(yè)所得稅法改革之后的稅收協(xié)定執(zhí)行 四、我國(guó)稅收協(xié)定執(zhí)行案例 【案例1】正確理解并運(yùn)用稅收協(xié)定防止外籍教師身份濫用案例 【案例2】獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)與非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)區(qū)別案例 【案例3】濫用稅收協(xié)定政府服務(wù)條款案例 【案例4】避免構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)外籍人員免繳個(gè)人所得稅案例 【案例5】股息所得受益所有人身份判定案例 【案例6】香港公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)股權(quán)申請(qǐng)協(xié)定待遇案例 【案例7】勞務(wù)合同隱藏下的特許權(quán)使用費(fèi)案例 【案例8】“走出去”企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)案例 第六章 征管互助與中國(guó)國(guó)際稅收合作推進(jìn) 一、國(guó)際稅收征管合作背景下中國(guó)的機(jī)遇與挑戰(zhàn) （一）國(guó)際稅收征管合作概況 （二）中國(guó)參與國(guó)際稅收征管合作面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn) 二、國(guó)際稅收情報(bào)交換與中國(guó)的實(shí)踐 （一）稅收情報(bào)交換的內(nèi)容與發(fā)展 （二）稅收情報(bào)交換的實(shí)施 （三）中國(guó)稅收情報(bào)交換工作概況 （四）對(duì)中國(guó)稅收情報(bào)工作的建議與展望 （五）情報(bào)交換案例 三、全球稅收論壇與中國(guó)的參與 （一）全球稅收論壇的基本情況 （二）全球稅收論壇設(shè)立的稅收透明度與情報(bào)交換標(biāo)；隹 （三）全球稅收論壇的同行審議制度 （四）中國(guó)參與全球稅收論壇的情況 四、《稅收征管互助公約》與中國(guó)的應(yīng)對(duì) （一）公約的基本情況 （二）公約幾個(gè)重要條款與我國(guó)現(xiàn)行法律及其實(shí)踐的關(guān)系 （三）加入公約對(duì)我國(guó)的影響 （四）我國(guó)加入公約的方式與建議 第三部分 重點(diǎn)關(guān)注與制度建設(shè) 第七章 中國(guó)國(guó)際反避稅制度整合 一、我國(guó)反避稅工作面臨的挑戰(zhàn) （一）我國(guó)企業(yè)避稅問題 （二）當(dāng)前我國(guó)強(qiáng)化反避稅工作的迫切性 二、我國(guó)反避稅制度框架與實(shí)踐發(fā)展 （一）反避稅法規(guī)體系的逐步完善 （二）反避稅防控管理體系基本形成 三、中國(guó)反避稅工作實(shí)踐成果 （一）反避稅案件調(diào)查的成果及影響 （二）重點(diǎn)突破大案要案，提升行業(yè)整體利潤(rùn) （三）預(yù)約定價(jià)安排的談簽及雙邊磋商情況 （四）業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，促進(jìn)反避稅工作向縱深發(fā)展 （五）推廣應(yīng)用定量分析方法 （六）強(qiáng)化信息建設(shè)，搭建反避稅數(shù)據(jù)庫(kù) （七）反避稅案件專家會(huì)審工作機(jī)制初步建立 （八）加強(qiáng)對(duì)外宣傳，擴(kuò)大國(guó)際交流 （九）注重專業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)化人員隊(duì)伍建設(shè) 四、中國(guó)反避稅發(fā)展前景展望 （一）繼續(xù)完善反避稅法律體系的建設(shè) （二）強(qiáng)化關(guān)聯(lián)申報(bào)審核、同期資料管理，做好反避稅信息化建設(shè) （三）拓展反避稅工作新領(lǐng)域 （四）健全反避稅工作機(jī)制 第八章 中國(guó)非居民稅收管理制度創(chuàng)新 一、非居民企業(yè)稅收管理現(xiàn)有成果 （一）非居民企業(yè)稅源日益增加 （二）非居民企業(yè)稅收管理法規(guī)日趨完善 （三）非居民企業(yè)稅收管理不斷強(qiáng)化 二、非居民企業(yè)稅收政策和制度改革 （一）非居民企業(yè)身份和境內(nèi)外所得來源地的判定規(guī)則不夠明確 （二）沒有明確分公司向總公司支付稅后利潤(rùn)征稅規(guī)定 （三）源泉扣繳制度不夠完善 （四）合伙企業(yè)中非居民企業(yè)合伙人的所得稅政策與管理規(guī)范缺失 （五）稅收征管協(xié)助法制建設(shè)滯后 三、非居民企業(yè)稅收管理完善路徑 （一）完善法律法規(guī) （二）強(qiáng)化稅源監(jiān)管 第九章 中國(guó)企業(yè)“走出去"的國(guó)際稅收制度設(shè)計(jì) 一、稅收制度支持中國(guó)企業(yè)“走出去”的必要性 （一）落實(shí)“十二五”規(guī)劃，服務(wù)對(duì)外開放大局的需要 （二）發(fā)揮稅收職能作用，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益的需要 （三）貫徹新時(shí)期稅收工作指導(dǎo)思想，推進(jìn)稅收管理專業(yè)化 二、中國(guó)企業(yè)“走出去”的稅收制度建設(shè)回顧 （一）我國(guó)支持企業(yè)“走出去”稅收制度的建設(shè)歷程 （二）我國(guó)支持企業(yè)“走出去”的稅收機(jī)制現(xiàn)狀 三、中國(guó)企業(yè)“走出去”稅收制度發(fā)展展望 （一）稅收制度的進(jìn)一步完善 （二）稅收管理和服務(wù)制度的進(jìn)一步完善 （三）國(guó)際稅收協(xié)調(diào)與合作制度的進(jìn)一步完善 附錄 國(guó)際稅務(wù)協(xié)同創(chuàng)新學(xué)術(shù)平臺(tái)建設(shè)： 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際稅務(wù)研究中心發(fā)展規(guī)劃 一、學(xué)術(shù)背景 （一）財(cái)經(jīng)重鎮(zhèn)：中央財(cái)經(jīng)大學(xué) （二）科研新軍：國(guó)際稅務(wù)研究中心 二、政策支持 （一）國(guó)家稅收管理戰(zhàn)略需求：國(guó)家稅務(wù)總局“2012意見” （二）國(guó)家教育發(fā)展戰(zhàn)略部署：教育部“2011計(jì)劃” 三、發(fā)展規(guī)劃 （一）協(xié)同創(chuàng)新總體規(guī)劃 （二）協(xié)同創(chuàng)新重點(diǎn)項(xiàng)目 參考文獻(xiàn)