社會養(yǎng)老保險基金給付年金化政策的國際比較及啟示研究

　　早在20世紀90年代，我國就確立了在完善社會基本養(yǎng)老保險制度基礎上發(fā)展各種補充養(yǎng)老金計劃的社會養(yǎng)老保險制度的整體框架理念。經過20多年的探索，社會基本養(yǎng)老保險制度建設已經取得巨大成就，目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險覆蓋近2.84億人，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險覆蓋3.76億人，制度實現全覆蓋的目標指日可待。隨著其他社會保障制度建設也逐步推進，中國實現福利性社會愿景不再是遙不可及。由于中國社會保障制度變遷“自上而下”，政府作為社會公共資源的主要配置者，有步驟、分階段地推動著制度建立和完善，制度變遷具有強烈的漸進特征。多支柱養(yǎng)老保險體系的構建也體現了同樣的政策邏輯。當社會養(yǎng)老保險第一支柱逐步成型，為所有國民織就了一張“保基本”的安全網后，旨在可獲得安全網水平之上待遇的補充養(yǎng)老金計劃的全面發(fā)展，即將成為社會養(yǎng)老保險制度建設的另一重要任務。只要基本養(yǎng)老金保險制度“保基本”目標不動搖，充分發(fā)揮誘致性制度變遷的作用，借助公共政策對社會資源合理配置，發(fā)展養(yǎng)老保險第二、三支柱，中國應不會重走當前福利型國家高負債的老路。為應對越來越嚴峻的全球性人口老齡化，社會養(yǎng)老保障制度建立時間較早、制度比較成型的國家，發(fā)展多支柱養(yǎng)老模式的制度探索最長的已有30年之久，多支柱養(yǎng)老體系的構建成為各國共同的制度選擇，而且這一方向越來越明確。在此背景下，許多國家的各種確定繳費制（DC）補充養(yǎng)老金計劃已成崛起之勢，不少研究者們和政策制定者已經著手考慮新型支柱下的養(yǎng)老金如何給付的命題，使之與公共養(yǎng)老金制度可持續(xù)運行更加相得益彰，同時兼顧商業(yè)養(yǎng)老年金保險的功能有更大程度的發(fā)揮。而囿于社會保障制度的發(fā)展階段性，我國現在還僅僅停留在補充養(yǎng)老金發(fā)展的初步階段，對第二、三支柱發(fā)展問題的關注更多集中在能尋求稅收政策有更大的突破口上。迄今為止，我國商業(yè)養(yǎng)老保險計劃還未成為社會養(yǎng)老保險制度公共政策的一部分，它走的是市場自由成長路徑，規(guī)模小，離發(fā)揮對社會基本養(yǎng)老保險補充性作用的要求還差得較遠，這一點與許多國家的制度實踐有很大不同。一些典型國家的商業(yè)年金保險為什么有很大的發(fā)展規(guī)模，主要是稅收優(yōu)惠政策激勵所致嗎？《西南政法大學經濟學術文庫：社會養(yǎng)老保險基金給付年金化政策的國際比較及啟示研究》研究也首先因此疑惑而來，帶著這個興趣對10多個國家展開了比較研究。隨著分析深入，《西南政法大學經濟學術文庫：社會養(yǎng)老保險基金給付年金化政策的國際比較及啟示研究》至少有如下幾點發(fā)現：一是商業(yè)年金保險不能等同于個人儲蓄養(yǎng)老第三支柱；二是商業(yè)年金保險更多體現為一種養(yǎng)老金的給付制度安排，是DC制企業(yè)補充養(yǎng)老金和個人儲蓄養(yǎng)老金賬戶完成積累后的另一種養(yǎng)老金存在形式；三是商業(yè)年金保險市場分為由參保人自主購買形成的自愿性市場和由養(yǎng)老金賬戶給付年金化政策推動形成的強制性市場。有些國家的商業(yè)養(yǎng)老年金市場發(fā)展規(guī)模很大程度上是指強制性市場，而不是自愿性市場，各國的自愿性市場發(fā)展都一直不足。本書基于社會養(yǎng)老保障制度給付政策和年金保險市場發(fā)展經驗的國際比較，從DC制養(yǎng)老金賬戶給付年金化的視角，主要考察多支柱養(yǎng)老金計劃與商業(yè)年金市場發(fā)展之間的關系。年金保險雖然是較好的老年生存風險管理形式，但國外大量文獻表明這種市場發(fā)展得并不夠好，原因何在？本書系統(tǒng)梳理了這些文獻對年金保險市場本身面臨的各方面抑制因素的解釋，以及各國補充養(yǎng)老金給付政策，并用典型國家案例說明年金化政策對商業(yè)年金保險發(fā)展的關系和作用，初步總結出國外年金保險市場發(fā)展的一般規(guī)律和運行特征。那么，為什么會存在年金化政策，它對社會養(yǎng)老保險制度完善的意義何在？通過考察許多國家的制度實踐，本書也予以了初步回答。他山之石，可以攻玉。對于中國商業(yè)年金保險發(fā)展前景判斷，本書主要從兩方面展開：一是市場本身發(fā)展現狀、存在的問題、外部環(huán)境，特別是近年來普遍受關注的補充養(yǎng)老金個人繳費部分稅惠政策是否可普遍推出等方面。二是DC制養(yǎng)老金賬戶給付年金化政策選擇方面。由此來判斷商業(yè)年金保險進一步發(fā)展的可能性。我們的主要研究觀點是，在今后較長時期內，我國不會出現養(yǎng)老金賬戶給付年金化政策推動商業(yè)年金保險發(fā)展的制度現象。因為基本養(yǎng)老金個人賬戶不存在市場年金化問題，企業(yè)年金稅惠待遇有限，缺乏賬戶年金化的基礎，再者從稅收作為公共政策所涉及的公平性問題來考量，個人年金稅惠政策也將難以在近期全面推出，個人年金仍將發(fā)展緩慢。國外商業(yè)年金保險發(fā)展的兩個重要積極因素，即稅惠政策推動下的補充養(yǎng)老金迅速發(fā)展，以及與稅惠政策相結合使用的年金化政策，在中國都缺乏。這注定中國在今后較長一段時間內難以出現像英國、智利、瑞士等國家的年金保險市場發(fā)展模式，發(fā)展前景仍有較大不確定性，未來發(fā)展路徑怎樣，可能還要看社會養(yǎng)老保險政策將如何進一步調整。

　　劉萬，1975年出生，漢族，湖南安鄉(xiāng)人，西南政法大學經濟學院副教授，碩士生導師。2006年畢業(yè)于湖南師范大學商學院，獲經濟學碩士學位，同年考入首都經濟貿易大學金融學院，2009年獲得金融學博士學位，主要研究領域為社會保障、保險學。在《經濟評論》、《當代財經》、《經濟管理與研究》、《上海金融》、《社會保障研究》等學術期刊發(fā)表文章10余篇，其中兩篇被人大復印資料轉載，出版?zhèn)€人專著1部，參與著作4部，研究論文獲人力資源和社會保障部“中國社會保障”論壇獎勵3項。