企業(yè)所得稅匯算清繳最新政策與操作指南

上篇 企業(yè)所得稅法解讀
第一章 企業(yè)所得稅概述
一、企業(yè)所得稅的納稅人
二、企業(yè)所得稅的征稅對象
相關鏈接1 所得來源的確定原則
相關鏈接2 所得與機構(gòu)、場所之間有無
“實際聯(lián)系”的具體標準
三、企業(yè)所得稅的稅率
第二章 應稅收入
一、《企業(yè)所得稅法》下收入的類型
二、《企業(yè)所得稅法》下各種收入的具體類型及確認
三、不征稅收入的具體范圍
第三章 成本費用稅前扣除
一、成本費用稅前扣除的原則性規(guī)定
二、稅前扣除成本的內(nèi)容
三、稅前扣除期間費用的內(nèi)容
四、稅前扣除稅金的內(nèi)容
五、稅前扣除損失的內(nèi)容
六、稅前扣除其他支出的內(nèi)容
七、成本費用稅前扣除標準
相關鏈接 如何確認融資租賃
八、不得稅前扣除的成本費用
第四章 資產(chǎn)的稅務處理
一、各項資產(chǎn)的計稅基礎
二、固定資產(chǎn)折舊的稅前扣除
三、長期待攤費用的稅前扣除
四、無形資產(chǎn)攤銷費用的扣除
五、投資資產(chǎn)的成本不能扣除
六、存貨成本的稅前扣除
七、各類生物資產(chǎn)的計稅基礎、折舊方法與折舊年限
八、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值的扣除
九、開辦費的內(nèi)容、攤銷方法、攤銷年限
第五章 應納稅所得額及應納稅額的計算
一、應納稅所得額的計算
二、應納稅額的計算
第六章 所得稅法的稅收優(yōu)惠
一、規(guī)定免稅收入
二、規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅的所得項目
三、支出的加計扣除優(yōu)惠
四、降低稅率
相關鏈接 符合《國家重點支持的高新技術領域》范圍
五、減計收入
六、抵扣應納稅所得額
七、稅額抵免
八、稅收管理主體方面的優(yōu)惠規(guī)定
第七章 源泉扣繳
一、預提所得稅減按10％征收
二、法定扣繳時限與金額
三、指定扣繳的三種情形
四、新增特定情況下的欠稅追繳
五、非居民企業(yè)取得權(quán)益性投資收益不再免稅
六、利息所得的免稅范圍有變化
七、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得減除項目由“原值”變?yōu)椤皟糁怠?br />第八章 特別納稅調(diào)整
一、關聯(lián)方
二、獨立交易原則
三、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的合理方法
四、成本分攤協(xié)議
五、預約定價安排
六、資料提供
七、核定應納稅所得額
八、受控外國企業(yè)
九、資本弱化規(guī)則
十、加息條款
十一、納稅調(diào)整期限
第九章 稅法征收管理
一、納稅地點
二、納稅期限
三、貨幣計量
下篇 企業(yè)所得稅匯算清繳實務操作
第十章 企業(yè)所得稅匯算清繳的管理程序
一、企業(yè)所得稅匯算清繳的定義
二、企業(yè)所得稅匯算清繳的依據(jù)
三、企業(yè)所得稅匯算清繳的主體范圍
四、企業(yè)所得稅匯算清繳的時限
五、企業(yè)所得稅匯算清繳的程序
六、未按規(guī)定匯算清繳企業(yè)所得稅的處罰規(guī)定
第十一章 年度匯算清繳前的資料報備
一、稅收優(yōu)惠的一般程序性管理
二、關于資產(chǎn)損失的報備
第十二章 企業(yè)所得稅匯算清繳操作
一、收入類調(diào)整項目
二、扣除類調(diào)整項目
相關鏈接1 可以稅前扣除支出的認定
相關鏈接2 職工福利費的列支范圍
相關鏈接3 職工教育經(jīng)費的使用范圍
相關鏈接4 工會經(jīng)費的開支范圍
相關鏈接5 防止資本弱化來避稅
三、資產(chǎn)類調(diào)整項目
相關鏈接6 無形資產(chǎn)資本化的五個條件
四、準備金調(diào)整項目
五、房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤
六、特別納稅調(diào)整應稅所得
第十三章 對部分稅收政策的解讀
一、關于特別納稅調(diào)整
二、關于境外稅收抵免的政策解讀
三、主要稅收優(yōu)惠政策的適用問題
附表 企業(yè)所得稅年度納稅申報表
附表1 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）
附表2 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（1）收入明細表
附表3 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（2）金融企業(yè)收入明細表
附表4 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表
附表5 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（1）成本費用明細表
附表6 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表
附表7 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（5）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位成本費用明細表
附表8 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三納稅調(diào)整項目明細表
附表9 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四企業(yè)所得稅彌補虧損明細表
附表10 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細表
附表11 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六境外所得稅抵免計算明細表
附表12 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表七以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表
附表15 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表八廣告費用和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表
附表14 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表
附表15 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表
附表16 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十一長期股權(quán)投資所得（損失）明細表
附錄 稅收法律法規(guī)
附錄1 中華人民共和國企業(yè)所得稅法
附錄2 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
附錄3 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法
附錄4 企業(yè)所得稅備案項目報送資料管理規(guī)范