納稅申報(bào)實(shí)務(wù)

第一章 納稅申報(bào)概述1
第一節(jié) 稅法構(gòu)成要素1
一、總則1
二、納稅義務(wù)人1
三、征稅對(duì)象2
四、稅目2
五、稅率2
六、納稅環(huán)節(jié)3
七、納稅期限3
八、納稅地點(diǎn)4
九、減稅免稅4
十、罰則4
十一、附則4
第二節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系4
一、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系4
二、納稅人所納稅費(fèi)舉例6
第三節(jié) 稅款征收權(quán)7
一、稅收征收管理權(quán)限的劃分7
二、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置8
三、稅收征收管理范圍劃分8
四、中央政府與地方政府稅收收入的劃分9
第四節(jié) 稅收征收管理權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定9
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的權(quán)利和義務(wù)9
二、納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)10
三、地方各級(jí)人民政府、有關(guān)部門(mén)和單位的權(quán)利和義務(wù)11
第五節(jié) 納稅申報(bào)管理11
一、納稅申報(bào)的對(duì)象11
二、納稅申報(bào)的內(nèi)容11
三、納稅申報(bào)的期限11
四、納稅申報(bào)的要求11
五、納稅申報(bào)的方式12
六、延期申報(bào)管理13
七、監(jiān)督檢查納稅申報(bào)存在的問(wèn)題13
第六節(jié) 稅款征收14
一、稅款征收的原則14
二、稅款征收的方式15
三、稅款征收制度16
第七節(jié) 稅務(wù)檢查21
一、稅務(wù)檢查的形式21
二、稅務(wù)檢查的方法22
三、稅務(wù)檢查的職責(zé)23
第八節(jié) 法律責(zé)任23
一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰23
二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰24
三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任24
四、對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任24
五、進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任24
六、逃避追繳欠稅的法律責(zé)任25
七、騙取出口退稅的法律責(zé)任25
八、抗稅的法律責(zé)任25
九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或少繳稅款的法律責(zé)任25
十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任25
十一、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任25
十二、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任25
十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任26
十四、稅務(wù)人員的法律責(zé)任26
十五、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任27
十六、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任27
第九節(jié) 稅務(wù)行政法27
一、稅務(wù)行政處罰27
二、稅務(wù)行政復(fù)議29
三、稅務(wù)行政訴訟33
第二章 增值稅納稅申報(bào)37
第一節(jié) 增值稅納稅申報(bào)概述37
一、納稅義務(wù)人37
二、征稅范圍40
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間41
四、納稅期限42
五、納稅地點(diǎn)42
六、征稅機(jī)關(guān)43
七、征繳方法43
第二節(jié) 增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作43
一、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法44
二、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法61
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料64
【實(shí)驗(yàn)一】增值稅一般納稅義務(wù)人增值稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)64
【實(shí)驗(yàn)二】增值稅小規(guī)模納稅義務(wù)人增值稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)66
第三章 消費(fèi)稅納稅申報(bào)67
第一節(jié) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)概述67
一、納稅義務(wù)人67
二、征稅范圍67
三、稅目68
四、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間71
五、納稅期限71
六、納稅地點(diǎn)72
七、征稅機(jī)關(guān)72
八、征繳方法72
第二節(jié) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作72
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料76
【實(shí)驗(yàn)三】消費(fèi)稅納稅義務(wù)人消費(fèi)稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)76
第四章 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)77
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)概述77
一、納稅義務(wù)人77
二、征稅范圍78
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間79
四、納稅期限81
五、納稅地點(diǎn)81
六、征稅機(jī)關(guān)82
七、征繳方法82
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作82
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料85
【實(shí)驗(yàn)四】營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)85
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)86
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)概述86
一、納稅義務(wù)人86
二、計(jì)稅依據(jù)86
三、納稅環(huán)節(jié)86
四、納稅地點(diǎn)86
五、納稅期限87
六、征稅機(jī)關(guān)87
第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作87
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料90
【實(shí)驗(yàn)五】城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)90
第六章 關(guān)稅納稅申報(bào)91
第一節(jié) 關(guān)稅納稅申報(bào)概述91
一、納稅義務(wù)人91
二、征稅對(duì)象91
三、關(guān)稅繳納92
四、征稅機(jī)關(guān)92
五、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行92
六、關(guān)稅退還92
七、關(guān)稅補(bǔ)征和追征93
八、關(guān)稅納稅爭(zhēng)議93
第二節(jié) 關(guān)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作93
一、關(guān)稅計(jì)征方法93
二、關(guān)稅計(jì)算程序94
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料97
【實(shí)驗(yàn)六】海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅、代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅模擬實(shí)驗(yàn)97
第七章 資源稅納稅申報(bào)98
第一節(jié) 資源稅納稅申報(bào)概述98
一、納稅義務(wù)人98
二、征稅范圍98
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間99
四、納稅期限100
五、納稅地點(diǎn)100
六、征稅機(jī)關(guān)100
七、征繳方法100
第二節(jié) 資源稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作100
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料102
【實(shí)驗(yàn)七】資源稅納稅義務(wù)人資源稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)102
第八章 土地增值稅納稅申報(bào)103
第一節(jié) 土地增值稅納稅申報(bào)概述103
一、納稅義務(wù)人103
二、征稅范圍103
三、納稅期限106
四、納稅地點(diǎn)106
五、征繳方法106
第二節(jié) 土地增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作107
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料114
【實(shí)驗(yàn)八】土地增值稅納稅義務(wù)人土地增值稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)114
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)115
第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)概述115
一、納稅義務(wù)人115
二、征稅范圍115
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間116
四、納稅期限116
五、納稅地點(diǎn)116
六、征稅機(jī)關(guān)116
七、征繳方法116
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作116
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料119
【實(shí)驗(yàn)九】城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)119
第十章 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)120
第一節(jié) 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)概述120
一、納稅義務(wù)人120
二、征稅范圍121
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間121
四、納稅期限121
五、納稅地點(diǎn)121
六、征繳方法121
第二節(jié) 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作121
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料124
【實(shí)驗(yàn)十】房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人房產(chǎn)稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)124
第十一章 車(chē)船稅納稅申報(bào)125
第一節(jié) 車(chē)船稅納稅申報(bào)概述125
一、納稅義務(wù)人125
二、征稅范圍125
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間125
四、納稅期限125
五、納稅地點(diǎn)125
六、征繳方法126
第二節(jié) 車(chē)船稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作126
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料128
【實(shí)驗(yàn)十一】車(chē)船使用稅納稅義務(wù)人車(chē)船使用稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)128
第十二章 印花稅納稅申報(bào)129
第一節(jié) 印花稅納稅申報(bào)概述129
一、納稅義務(wù)人129
二、征稅范圍130
三、納稅辦法131
四、納稅環(huán)節(jié)132
五、納稅地點(diǎn)132
六、違章處罰133
第二節(jié) 印花稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作133
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料135
【實(shí)驗(yàn)十二】印花稅納稅義務(wù)人印花稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)135
第十三章 契稅納稅申報(bào)136
第一節(jié) 契稅納稅申報(bào)概述136
一、納稅義務(wù)人136
二、征稅對(duì)象136
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間137
四、納稅期限137
五、納稅地點(diǎn)137
六、征收機(jī)關(guān)137
第二節(jié) 契稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作137
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料140
【實(shí)驗(yàn)十三】契稅納稅義務(wù)人契稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)140
第十四章 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)141
第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)概述141
一、納稅義務(wù)人141
二、征稅對(duì)象142
三、納稅期限142
四、納稅地點(diǎn)143
五、征稅機(jī)關(guān)143
六、征繳方法144
第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作144
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料189
【實(shí)驗(yàn)十四】居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)189
第十五章 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)192
第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)概述192
一、納稅義務(wù)人192
二、征稅范圍193
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間200
四、征稅機(jī)關(guān)201
五、納稅辦法201
第二節(jié) 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作206
一、自行申報(bào)納稅實(shí)務(wù)操作206
二、代扣代繳申報(bào)納稅實(shí)務(wù)操作216
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料219
【實(shí)驗(yàn)十五】居民納稅義務(wù)人個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅模擬實(shí)驗(yàn)219
參考文獻(xiàn)220