控制自我評價：經驗、現狀思考和最佳實踐

定　價：￥28.00

作　者：	（美）瞿特，（美）澤特南，（美）德哈斯著，楊雄勝主譯
出版社：	東北財經大學出版社
叢編項：	企業(yè)內部控制叢書
標　簽：	經營管理

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ISBN：	9787811228878	出版時間：	2010-01-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數：	226	字數：

內容簡介

　　本書對控制自我評價（CSA）的實務和經驗進行了詳盡的介紹：對企業(yè)實施CSA的必要性進行了闡述，對實施過程中的阻礙因素和影響其成功的關鍵因素一一作了列示，還對內部審計部門在全企業(yè)范圍內推廣CSA所擔負的使命和扮演的角色及其所承擔的具體工作分別進行了探討和詳細介紹。同時，本書更結合德勤、PDK國際控制咨詢有限公司等實施CSA的成功經驗和在CSA方面較有影響的學術研究成果，對CSA實施和推廣過程中面臨的問題和應予關注的方面，作出了高屋建瓴的總結和概括。

作者簡介

　　理查德·瞿特（Richard P.Tritter），安達信會計師事務所芝加哥分所高級經理。作為自我評價服務部門的主管，他領導公司的合同審計服務以及針對審計工作的自我評價活動。在此之前，他負責開發(fā)新型自我評價方法。他的長期職責是開展各類有助于企業(yè)規(guī)劃的活動，對公司職員進行培訓，并推廣這種企業(yè)自我評價方法。作為公司在信息化協(xié)調技能方面唯一的培訓師，他培訓過美國、加拿大、澳大利亞、新西蘭、英國等世界各地的咨詢人員。瞿特先生曾是馬薩諸塞州法院和美國最高法院的一名律師。他于1967年在哥倫比亞大學取得經濟學學士學位，并于1975年獲得美國東北大學的法律碩士學位。丹尼爾·澤特南（Daniel s.zittnan），安達信會計師事務所高級經理，擁有12年為新興企業(yè)提供鑒證和財務咨詢服務的工作經驗。他與各行各業(yè)的客戶磋商項目，范圍涵蓋首次公開募股（IPO）、戰(zhàn)略規(guī)劃以及內部審計咨詢和制度的持續(xù)改進。他協(xié)助自我評價研討會進行戰(zhàn)略規(guī)劃、風險評價和控制自我評價。澤特南先生是一名注冊會計師，畢業(yè)于德保羅大學會計系。他也是伊利諾伊州注冊會計師協(xié)會和美國會計師研究所的成員。德波娃·德哈斯（Deborah L.DeHaas），注冊會計師，安達信會計師事務所芝加哥分所合伙人，也是安達信中部地區(qū)和芝加哥分所負責審計服務協(xié)議的主管。她與各類客戶磋商內部審計活動，包括內部審計職能的管理，協(xié)調公司客戶的內部審計培訓課程。在以內部審計為基礎的全球最佳實踐知識庫的發(fā)展中，她為安達信公司作出了重大的貢獻。她是杜克大學的優(yōu)秀畢業(yè)生，取得了管理科學和會計專業(yè)的學士學位。同時，她也是一名注冊會計師，是多個國家級專業(yè)協(xié)會的成員，包括國際內部審計師協(xié)會、伊利諾伊州注冊會計師協(xié)會和美國注冊會計師協(xié)會。

圖書目錄

作者簡介
國際內部審計師協(xié)會渥太華分會簡介
序
致謝
執(zhí)行摘要
第1章什么是控制自我評價
1.1 定義
1.2 CSA與內部審計職能的聯系
1.3 關注點的差異
1.4 方法和實務中的差異
1.5 研討會的目的
1.6 典型研討會的開展
第2章采納CSA的相關問題
2.1 促進CSA采納的因素
2.1.1 對內部審計組織的好處
2.1.2 對業(yè)務流程的改進作用
2.1.3 對管理方法的好處
2.1.4 對員工授權的益處
2.1.5 對組織范圍內風險評價的益處
2.1.6 對參與者的益處
2.2 妨礙CSA采納的因素
2.2.1 來自技術的障礙
2.2.2 抵抗方面的障礙
2.2.3 適應性方面的障礙
2.2.4 組織文化方面的障礙
2.2.5 管理哲學方面的障礙
2.3 影響CSA采納成功的關鍵因素
2.3.1 與經營類型有關的因素
2.3.2 價值觀念、思維方式和領導模式
2.3.3 投資問題
2.3.4 制定和實現合理的期望
2.3.5 爭取管理層支持的重要性
2.3.6 高層管理者的支持
2.3.7 內部市場化
第3章執(zhí)行問題
3.1 執(zhí)行CSA的內涵
3.1.1 內部審計的含義
3.1.2 內部審計的新職能
3.1.3 對管理層的含義
3.1.4 對董事會及審計委員會的含義
3.1.5 改變流程的實質
3.2 促進CSA執(zhí)行的步驟
3.2.1 來自成熟用戶的經驗
3.2.2 移植所學的經驗
3.2.3 選擇應用哪種策略
3.2.4 CSA的垂直用途與橫向用途的比較
第4章最佳實務和持續(xù)改進
4.1 成功CSA過程中的最佳實務
4.1.1 CSA的審計范圍中考慮到評價軟控制
4.1.2 通過完全授權委托獲得成功
4.1.3 使用COSO或者CoCo作為控制框架
4.1.4 會議前進行控制和控制設計的相關培訓
4.1.5 讓非審計參與者接受內部控制
4.1.6 在CSA會議期間和會后進行交流溝通
4.1.7 分別針對管理層和非管理層召開會議
4.1.8 進行協(xié)調技能培訓
4.1.9 設法完成參與者的期望
4.1.10 報告
4.1.11 從副本文件轉換為工作電子記錄模版
4.1.12 處理廣泛和深刻的審計信息
4.1.13 適當地使用投票軟件和其他技術
4.1.14 投票中匿名的重要性
4.1.15 傳統(tǒng)審計方法的有效性
4.1.16 采用研討會前訪談來確認
4.1.17 行動規(guī)劃
4.1.18 實施行動規(guī)劃
4.1.19 進行顧客滿意度調查
4.2 最佳實踐的必要因素
4.2.1 文獻回顧報告中的摘錄
4.2.2 聚焦小組會議的因素
4.2.3 個人建議
4.2.4 進一步的建議
4.3 保持CSA正確運行的步驟
4.3.1 利益相關者的期望
4.3.2 利益相關者的義務和產權
4.3.3 公開交流
4.3.4 對CSA的持續(xù)領導權
4.3.5 從試點階段轉向全面使用
第5章訪談錄
5.1 與一位首席執(zhí)行官的訪談
5.2 訪談部門負責人
第6章控制自我評價過程的具體闡述
6.1 安達信會計師事務所的商業(yè)自我評價過程
6.1.1 評價組織的商業(yè)風險
6.1.2 協(xié)調風險辨析的方法
6.1.3 樣本風險明細表（外幣兌換）
6.1.4 安達信商業(yè)風險模型
6.2 德勤控制自我評價計劃
6.2.1 背景
6.2.2 對CSA的定義
6.2.3 理解控制自我評價過程
6.3 MCS控制設計團隊的方案：10年學習和衍化的成果
6.3.1 簡介
6.3.2 CSA：在Gulf公司的初創(chuàng)階段
6.3.3 CSA：1988—1991年的第二個階段
6.3.4 CRSA：1991—1996年的第三個階段：學習和變革的時期
6.3.5 CRSA的今天
6.3.6 下一個階段：重點關注4個關鍵成果領域
6.3.7 對未來的展望
6.4 PDK國際控制咨詢有限公司的控制自我評價方法
6.4.1 什么是控制
6.4.2 自我控制研討會
6.4.3 PDK方法的特征
附錄
附錄A 作者評述
附錄B 研究目的和定義
附錄C 研究框架
附錄D 聚焦小組的投票數據
附錄E 聚焦小組議程
附錄F 案例學習議程
附錄G 案例學習
控制自我評價的文獻評論
作者簡介
1 介紹
2 方法
3 關鍵研究事項的分析
4 主要訊息
附錄a：主要的研究事項及問題
附錄b：關鍵文件資源清單
附錄c：關鍵CSA文獻/文件概要
附錄d：參考文獻
研究建議者研究基金委員會（1996）
TRUSTEES 研究基金委員會（1996）