企業(yè)所得稅法實(shí)用解答

第一篇　實(shí)用解答
　第一章　總則
　　1．企業(yè)所得稅法的立法經(jīng)過是怎樣的？
　　2．我國為什么要在現(xiàn)在制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法？
　　3．我國企業(yè)所得稅改革的指導(dǎo)思想和原則是什么？
　　4．新企業(yè)所得稅法體現(xiàn)的“四個統(tǒng)一”具體是指哪些內(nèi)容？
　　5．企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？
　　6．本法所指的企業(yè)有哪幾種類型？什么是居民企業(yè)？什么是非居民企業(yè)？
　　7．居民企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅？非居民企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅？
　　8．企業(yè)所得稅的稅率是多少？
　　9．新稅法將企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25％是出于何種考慮？
　　10．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系，在這種情況下，其繳納企業(yè)所得稅時(shí)所適用的稅率為多少？
　第二章　應(yīng)納稅所得額
　　11．如何計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額？
　　12．什么是企業(yè)的收入總額？它包括哪些方面？
　　13．企業(yè)收入總額中的哪些收入為不征稅收入？
　　14．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的哪些支出可以扣除？
　　15．對企業(yè)的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)如何扣除？
　　16．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的哪些支出不得扣除？
　　17．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的哪些固定資產(chǎn)折舊可以進(jìn)行扣除？
　　18．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的哪些固定資產(chǎn)折舊不能進(jìn)行扣除？
　　19．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的哪些無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用可以進(jìn)行扣除？
　　20．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的哪些無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用不能進(jìn)行扣除？
　　21．企業(yè)的哪些支出，可以作為長期待攤費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除？
　　22．企業(yè)對外投資期間的投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)能夠扣除嗎？
　　23．企業(yè)使用或者銷售存貨，對于按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除嗎？
　　24．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，對于該項(xiàng)資產(chǎn)動凈值和轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除嗎？
　　25．企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利嗎？
　第三章　應(yīng)納稅額
　第四章　稅收優(yōu)惠
　第五章　源泉扣繳
　第六章　特別納稅調(diào)整
　第七章　征收管理
　第八章　附則
第二篇　相關(guān)規(guī)定