稅法實(shí)務(wù)教程（高等職業(yè)教育十一五規(guī)劃教材）

第一章 稅收和稅法概述
第一節(jié) 稅收概述
一、稅收的概念
二、稅收的分類
三、征稅機(jī)關(guān)及其征收范圍的劃分
第二節(jié) 稅法概述
一、稅法的概念
二、稅收法律關(guān)系
三、稅收的立法機(jī)關(guān)
四、稅法的分類
五、稅法的構(gòu)成要素
小結(jié)
練習(xí)題
第二章 流轉(zhuǎn)稅——增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的類型
三、增值稅的特點(diǎn)和作用
第二節(jié) 增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率
一、增值稅的征稅范圍
二、增值稅的納稅人
三、增值稅的稅率
第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、一般計(jì)算方法
二、簡易計(jì)算法
三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠和出口退稅
一、增值稅的稅收優(yōu)惠
二、增值稅的起征點(diǎn)
三、出口貨物退（免）稅
第五節(jié) 增值稅的征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、增值稅的納稅期限
三、增值稅的納稅地點(diǎn)
第六節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理
一、專用發(fā)票的領(lǐng)購使用范圍
二、專用發(fā)票的開具范圍
三、專用發(fā)票的開具時限
四、專用發(fā)票的聯(lián)次及其開具要求
五、專用發(fā)票開具后發(fā)生退貨或折讓的處理
小結(jié)
練習(xí)題
第三章 流轉(zhuǎn)稅——消費(fèi)稅
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
一、消費(fèi)稅的概念
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)
三、消費(fèi)稅的作用
第二節(jié) 消費(fèi)稅的征稅范圍、納稅人、稅目和稅率
一、消費(fèi)稅的征稅范圍
二、消費(fèi)稅的納稅人
三、消費(fèi)稅的稅目
四、消費(fèi)稅的稅率
第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、從量定額計(jì)征法
二、從價(jià)定率計(jì)征法
三、復(fù)合計(jì)征法
四、外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除
五、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除
第四節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
一、出口退稅率的規(guī)定
二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策
三、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算
四、出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退免稅后的管理
第五節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點(diǎn)
小結(jié)
練習(xí)題
第四章 流轉(zhuǎn)稅——營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
一、營業(yè)稅的概念
二、營業(yè)稅的特點(diǎn)
三、營業(yè)稅的作用
第二節(jié) 營業(yè)稅的征稅范圍、納稅人、稅目和稅率
一、營業(yè)稅的征稅范圍
二、營業(yè)稅的納稅人
三、營業(yè)稅的稅目和稅率
第三節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、一般計(jì)稅方法
二、具體計(jì)稅方法
三、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅營業(yè)額
第四節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
一、起征點(diǎn)
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定
第五節(jié) 營業(yè)稅的征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點(diǎn)
小結(jié)
練習(xí)題
第五章 流轉(zhuǎn)稅——關(guān)稅
第一節(jié) 關(guān)稅概述
一、關(guān)稅的概念
二、關(guān)稅的分類
三、關(guān)稅的作用
第二節(jié) 關(guān)稅的征稅范圍、納稅人、稅則和稅率
一、征稅范圍
二、納稅義務(wù)人
三、關(guān)稅的稅則和稅率
第三節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格
一、一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
二、特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
三、出口貨物的完稅價(jià)格
四、進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算
第四節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 關(guān)稅減免
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時減免稅
第六節(jié) 行李和郵寄物品進(jìn)口稅
一、征稅對象與納稅人
二、稅目與稅率
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
第七節(jié) 關(guān)稅的征收管理
一、關(guān)稅繳納
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
三、關(guān)稅退還
四、關(guān)稅的補(bǔ)征和追征
五、關(guān)稅納稅爭議
小結(jié)
練習(xí)題
第六章 所得稅——企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
一、企業(yè)所得稅的概念
二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
三、企業(yè)所得稅的作用
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的征稅范圍、納稅人和稅率
一、企業(yè)所得稅的征稅范圍
二、企業(yè)所得稅的納稅人
三、企業(yè)所得稅的稅率
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額的確定
一、計(jì)稅收入總額的確定
二、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的確定
三、不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目
四、虧損彌補(bǔ)
五、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)稅所得額的確定
六、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第四節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、一般計(jì)算方法
二、有虧損時應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、有境外所得時應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、投資方補(bǔ)交稅款的計(jì)算
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、民族自治地方的減免稅優(yōu)惠
二、法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予的稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
一、納稅時間
二、征收方法
三、納稅地點(diǎn)
小結(jié)
練習(xí)題
第七章 所得稅——外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述
一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念
二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的作用
第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率
一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人
二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅范圍
三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅率
第三節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額的確定
一、計(jì)稅收入的確定
二、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的確定
三、不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目
四、虧損彌補(bǔ)
五、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)稅所得額的確定
第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
一、一般計(jì)算方法
二、預(yù)提所得稅的計(jì)算
三、有境外所得時應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、外國企業(yè)境內(nèi)合并申報(bào)納稅時應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、再投資退稅額的計(jì)算
第五節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、減免稅優(yōu)惠
二、再投資退稅
第六節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收管理
一、納稅時間
二、征收方法
三、納稅地點(diǎn)
小結(jié)
練習(xí)題
第八章 所得稅——個人所得稅
第一節(jié) 個人所得稅概述
一、個人所得稅的概念
二、個人所得稅的特點(diǎn)
三、個人所得稅的作用
第二節(jié) 個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率
一、個人所得稅的納稅人
二、個人所得稅的征稅對象
三、個人所得稅的稅率
第三節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、工資、薪金所得應(yīng)稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、稿酬所得應(yīng)稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
九、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應(yīng)稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
十、特殊情況下應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 個人所得稅的征收管理
一、個人所得稅的納稅申報(bào)
二、納稅時間
三、納稅地點(diǎn)
小結(jié)
練習(xí)題
第九章 資源稅
第一節(jié) 資源稅
一、資源稅的納稅人
二、資源稅的稅目和單位稅額
三、資源稅的課稅數(shù)量和應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、資源稅的稅收優(yōu)惠和征收管理
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
三、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理
小結(jié)
練習(xí)題
第十章 特定目的稅
第一節(jié) 土地增值稅
一、土地增值稅的納稅人
二、土地增值稅的征稅范圍
三、土地增值稅的稅率
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、土地增值稅的征收管理
第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
一、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率
二、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠
四、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理
第三節(jié) 教育費(fèi)附加
一、教育費(fèi)附加概述
二、教育費(fèi)附加的征收范圍和計(jì)征依據(jù)
三、教育費(fèi)附加的計(jì)征比率
四、教育費(fèi)附加的計(jì)算
五、教育費(fèi)附加的減免規(guī)定
小結(jié)
練習(xí)題
第十一章 財(cái)產(chǎn)稅
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
一、房產(chǎn)稅的納稅人
二、房產(chǎn)稅的征稅對象和范圍
三、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、房產(chǎn)稅的征收管理
第二節(jié) 城市房地產(chǎn)稅
一、城市房地產(chǎn)稅的納稅人
二、城市房地產(chǎn)稅的征稅范圍和稅收優(yōu)惠
三、城市房地產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、城市房地產(chǎn)稅的征收管理
小結(jié)
練習(xí)題
第十二章 行為稅
第一節(jié) 車船使用稅
一、車船使用稅的納稅人
二、車船使用稅的征收范圍
三、車船使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、車船使用稅的稅收征管
第二節(jié) 車船使用牌照稅
一、車船使用牌照稅的納稅人
二、車船使用牌照稅的征稅范圍
三、車船使用牌照稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、車船使用牌照稅的征收管理
第三節(jié) 印花稅
一、印花稅的納稅人
二、印花稅的稅目和稅率
三、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、印花稅的稅收優(yōu)惠
五、印花稅的稅收征管
六、印花稅的征收管理與違章處罰
第四節(jié) 契稅
一、契稅的征稅對象
二、契稅的納稅人
三、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、契稅的稅收征管
小結(jié)
練習(xí)題
第十三章 稅收征收管理法
第一節(jié) 稅收征收管理法概述
一、稅收征收管理法的適用范圍
二、稅收征收管理法的遵守主體
第二節(jié) 稅務(wù)管理
一、稅務(wù)登記管理
二、賬簿和憑證管理
三、納稅申報(bào)管理
第三節(jié) 稅款征收
一、稅款征收的原則
二、稅款征收的方式
三、稅款征收制度
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
一、稅務(wù)檢查的形式和方法
二、稅務(wù)檢查的權(quán)限
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的職責(zé)
第五節(jié) 法律責(zé)任
一、納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅法行為的法律責(zé)任
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員違反稅法行為的法律責(zé)任
小結(jié)
練習(xí)題
第十四章 稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟
第一節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的關(guān)系
一、稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的聯(lián)系
二、稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的區(qū)別
第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議
一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念
二、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍
三、稅務(wù)行政復(fù)議的管轄
四、稅務(wù)行政復(fù)議的申請
五、稅務(wù)行政復(fù)議的受理
六、稅務(wù)行政復(fù)議的決定
第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟
一、稅務(wù)行政訴訟的概念和原則
二、稅務(wù)行政訴訟的管轄
三、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
四、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理
五、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決
小結(jié)
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)及案例
一、增值稅納稅申報(bào)表的填寫
二、營業(yè)稅納稅申報(bào)表的填寫
三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫
四、增值稅案例
五、企業(yè)所得稅案例
六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅案例
七、稅收征管法案例
主要參考文獻(xiàn)