日本稅法

　　目錄前言（初版之序）……………………………………………………（1）譯審者序……………………………………………………………（1）第一編稅法序說第一章稅的概念…………………………………………………（3）第一節(jié)現(xiàn)代國家與稅………………………………………（3）第二節(jié)稅的定義和種類……………………………………（7）第三節(jié)稅的根據(jù)……………………………………………（15）第二章稅法的概念與特征………………………………………（18）第一節(jié)稅法的概念與范圍…………………………………（18）第二節(jié)稅法的特色…………………………………………（22）第三節(jié)稅法的地位…………………………………………（25）第三章日本稅制的沿革…………………………………………（30）第一節(jié)序……………………………………………………（30）第二節(jié)戰(zhàn)前的日本稅制……………………………………（31）第三節(jié)戰(zhàn)后的稅制沿革……………………………………（44）第四章稅法的基本原則…………………………………………（57）第一節(jié)稅的法律主義………………………………………（57）第二節(jié)稅公平主義…………………………………………（64）第三節(jié)自主財(cái)政主義………………………………………（71）第五章稅法的法源和效力………………………………………（76）第一節(jié)稅法的法源…………………………………………（76）第二節(jié)稅法的效力（適用范圍）……………………………（85）第六章稅法的解釋與適用………………………………………（88）第一節(jié)稅法的解釋…………………………………………（88）第二節(jié)稅法的適用…………………………………………（102）第二編稅實(shí)體法第一章緒說………………………………………………………（107）第一節(jié)稅的實(shí)體法概念……………………………………（107）第二節(jié)稅法上的各種義務(wù)…………………………………（109）第二章課稅要件總論……………………………………………（u1）第一節(jié)納稅義務(wù)人…………………………………………（u1）第一款納稅義務(wù)人………………………………………（111）第二款連帶納稅義務(wù)人…………………………………（u4）第三款第二次納稅義務(wù)人………………………………（u6）第四款稅理士（稅務(wù)代理）………………………………（124）第二節(jié)課稅對象……………………………………………（127）第三節(jié)課稅對象的歸屬……………………………………（129）第四節(jié)課稅標(biāo)準(zhǔn)……………………………………………（134）第五節(jié)稅率…………………………………………………（135）第三章課稅要件各論……………………………………………（137）第一節(jié)概說…………………………………………………（137）第二節(jié)所得課稅……………………………………………（138）第一款所得稅……………………………………………（138）第一項(xiàng)概說……………………………………………（138）第二項(xiàng)所得稅制度的基本框架………………………（145）第三項(xiàng)各種所得的概念和范圍………………………（150）第四項(xiàng)收入金額與必要經(jīng)費(fèi)…………………………（185）第五項(xiàng)稅額的計(jì)算……………………………………（191）第二款法人稅……………………………………………（193）第一項(xiàng)概說……………………………………………（193）第二項(xiàng)法人所得的意義和計(jì)算………………………（204）第三項(xiàng)法人稅額的計(jì)算………………………………（234）第四項(xiàng)關(guān)于退職年金等的公積金的法人稅…………（235）第五項(xiàng)法人組織稅制（法人的設(shè)立、合并、分割、解散及所得課稅）一一包括清算所得的法人稅…………………（237）第三款同族公司與所得課稅……………………………（243）第四款國際貿(mào)易與所得課稅……………………………（248）第五款居民稅及事業(yè)稅…………………………………（262）第三節(jié)繼承稅及贈(zèng)與稅……………………………………（273）第一款繼承稅……………………………………………（273）第二款贈(zèng)與稅……………………………………………（285）第三款財(cái)產(chǎn)的評估………………………………………（289）第四節(jié)地價(jià)稅………………………………………………（300）第五節(jié)固定資產(chǎn)稅…………………………………………（301）第六節(jié)消費(fèi)稅………………………………………………（322）第一款概說………………………………………………（322）第二款“消費(fèi)稅”…………………………………………（331）第一項(xiàng)概說……………………………………………（331）第二項(xiàng)課稅對象（課稅物件）…………………………（335）第三項(xiàng)納稅義務(wù)人……………………………………（339）第四項(xiàng)課稅標(biāo)準(zhǔn)與稅率………………………………（342）第五項(xiàng)稅額的計(jì)算與還稅額的扣除………………（345）第六項(xiàng)地方消費(fèi)稅……………………………………（349）第三款個(gè)別消費(fèi)稅………………………………………（353）第四款關(guān)稅………………………………………………（360）第七節(jié)流通稅………………………………………………（365）第四章納稅義務(wù)的成立、繼承和消滅…………………………（380）第一節(jié)納稅義務(wù)的成立……………………………………（380）第二節(jié)納稅義務(wù)的繼承……………………………………（382）第三節(jié)納稅義務(wù)的消滅……………………………………（384）第五章附帶稅（附帶債務(wù)）………………………………………（389）第六章納稅人的債權(quán)（還付請求權(quán)）……………………………（399）第三編稅程序法第一章概述………………………………………………………（407）第一節(jié)稅收程序法的概念…………………………………（407）第二節(jié)稅收行政組織………………………………………（411）第二章稅收確定程序…………………………………………（416）第一節(jié)確定方式……………………………………（416）第二節(jié)申報(bào)納稅方式………………………………………{421）第一款納稅申報(bào)…………………………………………（421）第二款更正的請求………………………………………（428）第三款更正、決定………………………………………（433）第四款推算課稅…………………………………………（437）第三節(jié)課賦納稅方式………………………………………（442）第四節(jié)確定權(quán)的除斥期間…………………………………（444）第五節(jié)質(zhì)問檢查權(quán)…………………………………………（446）第三章稅收征收程序（一）一一交納和征收…………………………………………（451）第一節(jié)稅的交納……………………………………………（451）第二節(jié)征收交納（源泉征收等）…………………………（458）第三節(jié)稅的征收……………………………………………（464）第四節(jié)提前征收與納稅延緩………………………………（466）第五節(jié)擔(dān)保、債權(quán)人代位權(quán)和取消權(quán)……………………（470）第四章稅收征收程序（二）一一滯納處分……………………………………………（475）第一節(jié)概說…………………………………………………（475）第二節(jié)稅收債權(quán)的優(yōu)先劣后………………………………（477）第三節(jié)滯納處分的程序……………………………………（487）第一款財(cái)產(chǎn)的扣押………………………………………（487）第二款交付要求，參加扣押……………………………（498）第三款扣押財(cái)產(chǎn)的換價(jià)…………………………………（500）第四款分配………………………………………………（504）第五款滯納處分的緩和…………………………………（506）第四節(jié)滯納處分和其他強(qiáng)制換價(jià)程序的關(guān)系……………（507）第四編稅訴訟法第一章概述………………………………………………………（517）第二章稅收不服申訴……………………………………………（525）第一節(jié)概說…………………………………………………（525）第二節(jié)異議申訴……………………………………………（530）第三節(jié)審查請求……………………………………………（531）第三章稅收訴訟…………………………………………………（537）第五編稅處罰法第一章稅收犯罪…………………………………………………（555）第二章稅收犯罪調(diào)查和通告處分………………………………（564）參考文獻(xiàn)……………………………………………………………（573）

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