欺詐101：識別技巧和應對策略

譯者序
序言
前言
1欺詐的世界
欺詐的三種類型
第一類欺詐：暴露且已公開的欺詐
第二類欺詐：少數(shù)人知道但未公開的欺詐
第三類欺詐：未查出的欺詐
欺詐的本質(zhì)
欺詐的類型構成
欺詐類型的比例劃分
第一類欺詐的比例
大部分欺詐是偶然發(fā)現(xiàn)的
案例1.1九年內(nèi)挪用公款328萬美元
缺乏欺詐預警審計
不完備的內(nèi)部控制
案例1.2一個傲慢的索要回扣的人
第二類以及第三類欺詐的比例
案例1.3工資表欺詐
欺詐類型的比例劃分的重要意義
2欺詐格斗者
財務報表欺詐
“貸款抵押”欺詐
2800萬美元的存貨
25萬美元的零用現(xiàn)金基金
獨立審計師的困境
案例2.1審計遺漏欺詐,險失執(zhí)業(yè)資格
資產(chǎn)流失欺詐
資產(chǎn)流失欺詐審計
已經(jīng)被受害者察覺到的資產(chǎn)流失欺詐
財務報表余額欺詐與資產(chǎn)流失欺詐
審計工作的受益人
獨立審計師
將具體欺詐預警審計與財務報表余額審計相結合
提供一種更全面的審計服務
對資產(chǎn)流失欺詐審計準則的需求
為什么應該開展資產(chǎn)流失欺詐審計
3欺詐預警審計概述
欺詐審計的定義
欺詐審計的三個目標
欺詐預警審計
案例3.1辦公用品商店欺詐案
欺詐反應審計
案例3.2卡車公司的交貨欺詐
提高查出幾率,阻止欺詐發(fā)生
對沒有經(jīng)驗的欺詐審計師的建議
案例3.3粗心大意的內(nèi)部控制員
4欺詐預警審計
釣魚的藝術
欺詐預警審計師是如何思考和工作的
開始欺詐預警審計
選擇一種欺詐類型
欺詐審計程序
確定所查找的欺詐類型
選擇一個適當?shù)臅嫿灰?br />執(zhí)行審計程序
如果沒有發(fā)現(xiàn)線索
如果發(fā)現(xiàn)了證據(jù)線索
摘要
案例4.1樓房維護案
5欺詐的基本類型
三種基本欺詐類型
重復付款欺詐
多重收款人欺詐
“殼”式欺詐
案例5.1翻新過的水箱
案例5.2虛無的大樓服務
6欺詐中的缺陷
有缺陷的交貨欺詐
有缺陷的勞務交付
有缺陷的貨物交付
有缺陷的勞動交付
案例6.1勞務合同欺詐
有缺陷的建筑工程的交付
案例6.2建筑工程質(zhì)量下降
查找欺詐的秘訣
有缺陷的運送欺詐
案例6.3鉆石欺詐案
有缺陷的價格欺詐
案例6.4不見了的折扣
7操縱合同的欺詐
獲得合同
公開的合同授權
公開的購置過程
獲得合同的授權
合同變更書
增補式變更命令
具體規(guī)定變更命令
案例7.1大樓在建設中,合同發(fā)生變更
案例7.2聯(lián)邦大樓和法院
事后授權的變更命令
產(chǎn)品質(zhì)量下降
案例7.3以“鉛”代黃金,一個欺詐性的替代
不均衡的報價
案例7.4不均衡的報價欺詐的一個簡單例子
極品牛肉和精品牛肉
案例7.5不均衡報價的牛肉采購合同
查出欺詐的建議
輪轉(zhuǎn)式欺詐
8道德行為和行為準則
道德行為
單方贈送
互惠贈送
封閉贈送和公開贈送
案例8.1微妙的禮物
賄賂和回扣
制定行為準則
行政人員道德規(guī)范
建議
9證據(jù)
指示性證據(jù)
確認性證據(jù)
案例9.1借入的資產(chǎn)
案例9.2設備修理承包商的謊言
10利用欺詐的征兆開始欺詐審計
欺詐征兆
計劃成本與實際成本的差異
案例10.1基金賬戶的盈余
“標準成本”法
員工生活方式的轉(zhuǎn)變
11欺詐審計方案
監(jiān)督已經(jīng)知道的或被懷疑的欺詐
監(jiān)督有實施欺詐可能性的項目
欺詐審計和內(nèi)部控制
附錄A欺詐預警審計案例研究
情景一
情景二
情景三
評論
附錄B有欺詐嫌疑的案例研究
評論
內(nèi)部控制
評語
附錄C具體欺詐合約案例研究
評語
附錄D世界頂級公司的案例研究
概況
要求
額外信息
解決辦法
附錄E商業(yè)租賃案例研究
評語
附錄F操縱合同的案例研究
——來自美國國會委員會出版的刊物
案例序言
案例研究
附錄G質(zhì)量控制案例研究,第一部分
來自美國國會委員會出版物
附錄H質(zhì)量控制案例研究,第二部分
來自美國國會委員會出版物
第一部分
投訴信摘錄
第二部分調(diào)查
第三部分德啟羅斯審計師事務所,獨立會計師
第四部分律師的證詞
藝術金屬公司前雇員,阿納德先生的證詞
弗里德曼的證詞
附錄H后記