個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)（中國(guó)稅收指南2004）

第一章 個(gè)人所得稅概述
一、個(gè)人所得稅的課稅原則
（一）稅收的一般原則
（二）個(gè)人所得稅課稅原則
二、個(gè)人所得稅的基本要素
（一）納稅人
（二）征稅對(duì)象
（三）稅率
（四）各項(xiàng)扣除
（五）稅收減免
（六）征收管理及違章處罰
三、我國(guó)個(gè)人所得稅發(fā)展的簡(jiǎn)要?dú)v程
第二章 納稅人及其納稅義務(wù)
一、居民納稅人
二、所得來源地的判定
三、納稅義務(wù)的特殊處理
（一）外籍居民納稅人取得境外所得征稅問題
（二）外籍納稅人的境內(nèi)所得納稅問題
第三章 征稅對(duì)象及適用稅率
一、應(yīng)納稅所得項(xiàng)目
（一）工資、薪金所得
（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
（四）勞務(wù)報(bào)酬所得
（五）稿酬所得
（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得
（七）利息、股息、紅利所得
（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得
（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（十）偶然所得
（十一）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門確定征稅的其他所得
二、所得項(xiàng)目的確定及所得的折算
（一）所得項(xiàng)目的確定
（二）所得的折算
三、各項(xiàng)應(yīng)稅所得的適用稅率
第四章 免稅及減稅優(yōu)惠
一、免稅所得項(xiàng)目
二、減稅優(yōu)惠
第五章 應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
（一）工資、薪金所得
（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
（四）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得
（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（六）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得
二、每次收入的確定
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
第六章 個(gè)人所得稅的稅收抵免
一、中國(guó)稅收抵免方法的選擇
二、扣除限額的確定
第七章 個(gè)人所得稅的征收方式及稅款繳納
一、個(gè)人所得稅的代扣代繳
二、個(gè)人所得稅的自行申報(bào)
三、稅款的繳納
四、個(gè)人所得稅的納稅貨幣
第八章 儲(chǔ)蓄存款利息所得征稅
一、納稅人和征稅對(duì)象
（一）納稅人
（二）征稅對(duì)象
二、應(yīng)納稅所得額的確定和適用稅率
（一）應(yīng)納稅所得額的確定
（二）適用稅率
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）人民幣活期儲(chǔ)蓄
（二）人民幣定期儲(chǔ)蓄
（三）外幣儲(chǔ)蓄存款
四、免稅優(yōu)惠
（一）教育儲(chǔ)蓄利息所得免稅
（二）國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得免稅
五、征收管理
（一）扣繳義務(wù)人認(rèn)定
（二）稅款征收
（三）扣繳義務(wù)人管理
第九章 個(gè)人所得稅違章的特殊處理
第十章 個(gè)人所得稅申報(bào)表及有關(guān)報(bào)表