商業(yè)銀行會計

第一章銀行會計概述
第一節(jié)我國金融體制改革和金融企業(yè)會計組成
第二節(jié)銀行會計對象與任務(wù)
一. 銀行會計對象 4 二. 銀行會計任務(wù) 6
第三節(jié)銀行會計特點
一. 銀行會計核算同銀行各項業(yè)務(wù)的處理緊密聯(lián)系在一起 7 二. 銀行會計具有顯著的社會性和宏觀性 7 三. 銀行會計聯(lián)系面廣. 影響大. 政策性強(qiáng) 7 四. 銀行會計核算具有嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和管理控制制度 7 五. 銀行會計核算的電子網(wǎng)絡(luò)化 8
第四節(jié)銀行會計核算原則
一. 真實性原則 8 二. 實質(zhì)重于形式原則 8 三. 相關(guān)性原則 8 四. 一致性原則 9 五. 可比性原則 9 六. 及時性原則 9 七. 明晰性原則 9 八. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 9 九. 配比性原則 10 十. 實際成本核算原則 10 十一. 謹(jǐn)慎性原則 10 十二. 劃分收益性支出與資本性支出原則 10 十三. 重要性原則 11
第二章銀行會計核算方法
第一節(jié)會計科目
一. 銀行會計科目的意義 12 二. 銀行會計科目設(shè)置的原則要求 13 三. 銀行會計科目的分類 14
第二節(jié)記賬方法
一. 什么是記賬方法 17 二. 借貸記賬法在銀行會計中的運用 18
第三節(jié)會計憑證
一. 銀行會計憑證的意義 20 二. 銀行會計憑證設(shè)置的原則 20 三. 銀行會計憑證的種類和基本要素 21 四. 銀行會計憑證的處理 25
第四節(jié)賬務(wù)組織
一. 明細(xì)核算 27 二. 綜合核算 31 三. 銀行賬務(wù)處理程序 34
第三章商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算
第一節(jié)存款業(yè)務(wù)概述
一. 存款的意義和種類 36 二. 存款賬戶設(shè)置的有關(guān)規(guī)定 37 三. 存款賬戶管理和使用 38
第二節(jié)單位存款的核算
一. 單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 40 二. 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 41 三. 對賬與銷戶 43
第三節(jié)儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算
一. 儲蓄存款的意義和原則 44 二. 活期儲蓄存款的核算 45 三. 定期儲蓄存款的核算 47 四. 儲蓄賬務(wù)處理 50 五. 存單. 存折的掛失 52
第四節(jié)存款業(yè)務(wù)的利息計算
一. 存款利息計算的范圍和時間 53 二. 單位存款利息計算的方法 54 三. 儲蓄存款利息的計算 56
第四章商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)核算
第一節(jié)貸款業(yè)務(wù)概述
一. 貸款的意義和種類 58 二. 貸款業(yè)務(wù)的核算要求 59
第二節(jié)貸款業(yè)務(wù)的核算
一. 信用貸款的核算 60 二. 抵押貸款的核算 65 三. 下貸上轉(zhuǎn)貸款的核算 68 四. 貸款利息的核算 70
第三節(jié)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算
一. 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算 71 二. 貼現(xiàn)匯票到期收回貼現(xiàn)款的核算 73
第五章社會支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算
第一節(jié)社會支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述
一. 社會支付結(jié)算的概念和意義 75 二. 社會支付結(jié)算的管理體制 75 三. 社會支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算要求 76 四. 社會支付結(jié)算的紀(jì)律 78 五. 社會支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算特點 79 六. 社會支付結(jié)算的方式 80
第二節(jié)票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算
一. 票據(jù)的基本常識 80 二. 銀行匯票的核算 82 三. 商業(yè)匯票的核算 90 四. 銀行本票的核算 100 五. 支票的核算 107
第三節(jié)結(jié)算方式的核算
一. 匯兌結(jié)算方式的核算 112 二. 托收承付結(jié)算方式的核算 120 三. 委托收款結(jié)算方式的核算 128
第四節(jié)信用卡的核算
一. 信用卡的概念和基本功能 131 二. 信用卡結(jié)算的基本規(guī)定 131 三. 信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的會計核算 132
第六章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算
第一節(jié)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)概述
一. 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的意義 136 二. 現(xiàn)金出納工作的任務(wù) 137 三. 現(xiàn)金出納工作的原則和要求 138
第二節(jié)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算
一. 現(xiàn)金收入的核算 140 二. 現(xiàn)金付出的核算 141 三. 營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對 142 四. 出納錯款的核算 143
第三節(jié)庫房管理和款項運送的核算
一. 庫房管理 144 二. 款項運送的核算 145
第四節(jié)代理收兌金銀和代辦配售金銀的核算
一. 金銀業(yè)務(wù)核算的規(guī)定 146 二. 收購金銀的核算 147 三. 配售金銀的核算 148 四. 金銀損益的核算 149
第七章聯(lián)行往來核算
第一節(jié)聯(lián)行體制概述
一. 聯(lián)行往來核算的意義 150 二. 聯(lián)行往來核算的組織原則 150 三. 電子聯(lián)行匯劃與資金清算的基本做法 150
第二節(jié)聯(lián)行電子匯劃會計科目. 會計憑證及專用工具
一. 聯(lián)行電子匯劃的會計科目 152 二. 聯(lián)行電子匯劃的會計憑證 152 三. 聯(lián)行行號. 聯(lián)行印章和聯(lián)行密押 152 四. 聯(lián)行電子匯劃的業(yè)務(wù)范圍 153
第三節(jié)電子匯劃款項與資金清算的核算
一. 聯(lián)行電子匯劃清算賬戶的開立 153 二. 聯(lián)行電子匯劃款項的核算 154 三. 儲蓄通存通兌業(yè)務(wù)處理 159 四. 系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計算 161 五. 聯(lián)行電子匯劃清算的對賬與查詢查復(fù) 166
第八章金融機(jī)構(gòu)往來核算
第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)往來概述
一. 金融機(jī)構(gòu)往來的主要內(nèi)容 168 二. 金融機(jī)構(gòu)往來所涉及的主要賬戶與科目 168
第二節(jié)同城票據(jù)交換
一. 通過中央銀行票據(jù)交換所集中交換 170 二. 通過同業(yè)往來進(jìn)行的同城票據(jù)交換與清算 174
第三節(jié)同業(yè)往來核算
一. 跨系統(tǒng)間資金往來轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的處理 174 二. 同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的處理 175 三. 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理 176
第四節(jié)中央銀行往來核算
一. 繳存 調(diào)整 法定存款準(zhǔn)備金的處理 180 二. 商業(yè)銀行向中央銀行繳存 支取 現(xiàn)金的處理 182 三. 商業(yè)銀行向中央銀行借款的處理 182 四. 商業(yè)銀行向中央銀行再貼現(xiàn)的處理 183 五. 通過中央銀行異地匯劃款項的處理 184
第九章外匯業(yè)務(wù)核算
第一節(jié)外匯業(yè)務(wù)概述
一. 外匯業(yè)務(wù)的意義 186 二. 外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容 186 三. 外匯業(yè)務(wù)核算的特點 187
第二節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)的核算
一. 外匯存款的意義和種類 199 二. 單位外匯存款 199 三. 個人外匯存款 206
第三節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)的核算
一. 外匯貸款概述 211 二. 現(xiàn)匯貸款的核算 213 三. 貿(mào)易融資 217 四. 買方信貸外匯貸款的核算 223
第四節(jié)國際匯兌業(yè)務(wù)的核算
一. 國際匯兌的意義和種類 229 二. 匯出國外匯款 230 三. 國外匯入?yún)R款 234
第五節(jié)出口業(yè)務(wù)的核算
一. 信用證項下出口業(yè)務(wù)的核算 237 二. 出口托收業(yè)務(wù)的核算 241
第六節(jié)進(jìn)口業(yè)務(wù)的核算
一. 信用證項下進(jìn)口業(yè)務(wù)的核算 243 二. 進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的核算 248
第十章對外投資核算
第一節(jié)商業(yè)銀行對外投資概述
一. 對外投資的概念 251 二. 對外投資的分類 251
第二節(jié)短期投資的核算
一. 短期投資的計價方法 253 二. 短期投資損益的確認(rèn) 253 三. 短期投資的賬務(wù)處理 253
第三節(jié)長期投資的核算
一. 長期股權(quán)投資的核算 255 二. 長期債權(quán)投資的核算 261 三. 長期投資的期末計量 263
第十一章固定資產(chǎn)核算
第一節(jié)固定資產(chǎn)概述
一. 固定資產(chǎn)的概念和特征 264 二. 固定資產(chǎn)的分類 264
第二節(jié)固定資產(chǎn)的核算
一. 會計科目的設(shè)置和使用 265 二. 固定資產(chǎn)增加的核算 267 三. 固定資產(chǎn)折舊的核算 272 四. 固定資產(chǎn)減少的核算 275 五. 固定資產(chǎn)清理的核算 277 六. 在建工程的核算 279
第十二章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)核算
第一節(jié)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)概述
一. 無形資產(chǎn) 281 二. 其他資產(chǎn) 283
第二節(jié)無形資產(chǎn)的核算
一. 無形資產(chǎn)的計價 283 二. 無形資產(chǎn)的攤銷 284 三. 無形資產(chǎn)的核算 284
第三節(jié)其他資產(chǎn)的核算
第十三章資產(chǎn)減值核算
第一節(jié)資產(chǎn)減值概述
一. 短期投資跌價準(zhǔn)備 288 二. 長期投資減值準(zhǔn)備 289 三. 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 289 四. 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 290 五. 壞賬準(zhǔn)備 290 六. 貸款損失準(zhǔn)備 290
第二節(jié)資產(chǎn)減值的核算
一. 短期投資跌價準(zhǔn)備的核算 291 二. 長期投資減值準(zhǔn)備的核算 292 三. 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算 293 四. 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算 293 五. 壞賬準(zhǔn)備的核算 293 六. 貸款損失準(zhǔn)備的核算 294
第十四章所有者權(quán)益核算
第一節(jié)所有者權(quán)益概述
一. 所有者權(quán)益的含義 296 二. 所有者權(quán)益的分類 296
第二節(jié)投入資本的核算
一. 投入資本的分類 298 二. 銀行業(yè)實收資本數(shù)額的一般規(guī)定 299 三. 銀行業(yè)實收資本核算的規(guī)定 300 四. 實收資本的核算 302
第三節(jié)公積金的核算
一. 公積金的概念和類別 305 二. 公積金的核算 307
第十五章收入. 成本費用及利潤核算
第一節(jié)收入. 成本費用及利潤核算的基本要求
一. 收入. 成本費用及利潤核算的重要性 311 二. 收入. 成本費用及利潤核算的基本要求 311
第二節(jié)收入的核算
一. 收入的概念 313 二. 收入實現(xiàn)的確認(rèn) 313 三. 營業(yè)收入的核算 314 四. 投資收益的核算 320 五. 營業(yè)外收入的核算 322
第三節(jié)成本費用的核算
一. 成本費用的概念 323 二. 成本費用的內(nèi)容 324 三. 成本費用的核算 325
第四節(jié)利潤及利潤分配的核算
一. 利潤的組成部分 335 二. 利潤分配政策 336 三. 利潤及利潤分配的賬務(wù)處理 337
第十六章財務(wù)報告及年終決算
第一節(jié)財務(wù)報告概述
一. 財務(wù)報告的意義 348 二. 財務(wù)報告的種類 349 三. 編制財務(wù)報告的基本要求 352
第二節(jié)年度決算概述
一. 年度決算的意義 353 二. 年度決算的步驟和要求 354
第三節(jié)年度決算的準(zhǔn)備工作
一. 清理資金 355 二. 清理賬務(wù) 356 三. 清理財產(chǎn)物資 357 四. 核實收支 357 五. 試算平衡 358
第四節(jié)年度決算工作的基本內(nèi)容
一. 核實年終賬務(wù). 庫存和結(jié)轉(zhuǎn)損益 358 二. 新舊賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn) 359
第五節(jié)年度決算
一. 業(yè)務(wù)狀況報告表 360 二. 資產(chǎn)負(fù)債表 361 三. 損益表 372 四. 現(xiàn)金流量表 377 五. 利潤分配表 382
第十七章商業(yè)銀行財務(wù)分析
第一節(jié)商業(yè)銀行財務(wù)分析概述
一. 商業(yè)銀行財務(wù)分析的特征 386 二. 商業(yè)銀行財務(wù)分析的類型 387 三. 商業(yè)銀行財務(wù)分析的重點 388 四. 商業(yè)銀行財務(wù)分析的基本方法 389 五. 商業(yè)銀行財務(wù)分析的內(nèi)容 392
第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表分析
一. 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀 393 二. 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表總體分析 396 三. 資產(chǎn)質(zhì)量分析 398 四. 資產(chǎn)負(fù)債比率分析 401
第三節(jié)利潤表分析
一. 商業(yè)銀行利潤表概述 405 二. 商業(yè)銀行利潤表的分析 406
第四節(jié)現(xiàn)金流量表分析
一. 商業(yè)銀行現(xiàn)金流量表概述 410 二. 商業(yè)銀行現(xiàn)金流量表的閱讀 411 三. 商業(yè)銀行現(xiàn)金流量表的分析 413
第十八章或有事項
第一節(jié)或有事項概念
一. 或有事項 418 二. 或有負(fù)債 420 三. 或有資產(chǎn) 421
第二節(jié)或有事項的確認(rèn). 計量. 核算和披露
一. 或有事項的確認(rèn) 422 二. 或有事項的計量 424 三. 或有事項的核算和披露 426 四. 或有事項舉例 428