稅收理論與實務

     目錄
   前言
    上篇 稅收導論
   第1章 稅收的基本概念
    1.1 稅收的概念和性質(zhì)
    1.1.1 稅收的概念
    1.1.2 稅收的性質(zhì)
    1.2 稅收的職能和效應
    1.2.1 稅收的職能
    1.2.2 稅收的效應
    1.3 課稅的依據(jù)
    1.3.1 需要分擔論
    1.3.2 勞務報酬論
    1.3.3 經(jīng)濟調(diào)節(jié)論
    1.4 稅收的分類
    1.4.1 “商品稅”與“要素稅”
    1.4.2 “對人稅”與“對物稅”
    1.4.3 “直接稅”與“間接稅”
    1.5 稅收要素與組成
    1.5.1 稅收主體
    1.5.2 稅收客體
    1.5.3 課稅基礎
    1.5.4 課稅環(huán)節(jié)
    1.5.5 稅目和稅率
    1.5.6 減稅與免稅
    1.5.7 違章處理
    1.6 稅務會計與財務會計
    思考題
   第2章 政府財政與稅收
    2.1 政府職能與公共財政
    2.2 稅制改革與經(jīng)濟發(fā)展
    2.3 分稅制與中國的稅制改革
    2.4 政府轉(zhuǎn)移支付體系的建立
    2.4.1 政府轉(zhuǎn)移支付的意義
    2.4.2 政府轉(zhuǎn)移支付的方式
    2.4.3 在我國建立規(guī)范化的政府轉(zhuǎn)移支付制度
    2.5 稅收系統(tǒng)設計原則
    2.5.1 佩蒂的課稅原則
    2.5.2 尤斯蒂的課稅原則
    2.5.3 斯密的課稅原則
    2.5.4 瓦格納的課稅原則
    2.5.5 稅收的效率原則
    2.5.6 稅收的公平原則
    思考題
   第3章 新中國稅收制度的發(fā)展
    3.1 恢復和改造時期的中國稅制
    3.1.1 建國初期統(tǒng)一稅制
    3.1.2 國民經(jīng)濟恢復時期調(diào)整稅收
    3.1.3 社會主義改造時期改革稅制
    3.2 建設和動亂時期的中國稅制
    3.2.1 全面建設時期的稅制
    3.2.2 “十年動亂”時期簡化稅制
    3.3 現(xiàn)代化建設新時期的中國稅制
    3.3.1 以國營企業(yè)“利改稅”為中心的稅制改革
    3.3.2 推行承包經(jīng)營責任制
    3.3.3 1994年新稅制的總體框架
    思考題
    中篇 稅法解析
   第4章 新稅制流轉(zhuǎn)稅類
    4.1 增值稅
    4.1.1 增值稅概述
    4.1.2 增值稅的基本內(nèi)容
    4.1.3 增值稅應納稅額的計算
    4.1.4 增值稅的征收管理
    4.1.5 增值稅專用發(fā)票
    4.1.6 出口貨物退免稅
    4.1.7 增值稅的會計處理
    4.1.8 增值稅會計處理實例
    4.2 營業(yè)稅
    4.2.1 營業(yè)稅概述
    4.2.2 營業(yè)稅的基本內(nèi)容
    4.2.3 營業(yè)稅應納稅額的計算
    4.2.4 營業(yè)稅的征收管理
    4.2.5 營業(yè)稅的會計處理及實例
    4.3 消費稅
    4.3.1 消費稅概述
    4.3.2 消費稅的基本內(nèi)容
    4.3.3 消費稅應納稅額的計算
    4.3.4 消費稅的征收管理
    4.3.5 消費稅會計處理及實例
    4.4 關稅
    4.4.1 關稅概述
    4.4.2 關稅基本內(nèi)容
    4.4.3 關稅應納稅額的計算及征收
    4.5 城市維護建設稅
    4.5.1 城市維護建設稅的基本概念
    4.5.2 城市維護建設稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅率
    4.5.3 城市維護建設稅的應納稅額計算與征收
    思考題
   第5章 新稅制所得稅類
    5.1 企業(yè)所得稅
    5.1.1 企業(yè)所得稅概述
    5.1.2 企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容
    5.1.3 企業(yè)所得稅應納稅額的計算
    5.1.4 企業(yè)所得稅的征收管理
    5.1.5 企業(yè)所得稅會計處理及實例
    5.2 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
    5.2.1 涉外企業(yè)所得稅概述
    5.2.2 涉外企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容
    5.2.3 應納稅所得額的計算
    5.2.4 稅收優(yōu)惠
    5.2.5 涉外企業(yè)所得稅的征收管理
    5.2.6 涉外企業(yè)所得稅的會計處理
    5.3 個人所得稅
    5.3.1 個人所得稅的概述
    5.3.2 個人所得稅的基本內(nèi)容
    5.3.3 個人所得稅的計算
    5.3.4 個人所得稅的征收管理
    5.4 農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)林特產(chǎn)稅
    5.4.1 農(nóng)業(yè)稅
    5.4.2 農(nóng)林特產(chǎn)稅
    思考題
   第6章 新稅制資源稅類
    6.1 資源稅
    6.1.1 資源稅概述
    6.1.2 資源稅的基本內(nèi)容
    6.1.3 資源稅的計算及會計核算
    6.1.4 資源稅的征收管理
    6.2 土地增值稅
    6.2.1 土地增值稅概述
    6.2.2 土地增值稅的基本內(nèi)容
    6.2.3 土地增值稅的計算及繳納
    6.3 城鎮(zhèn)土地使用稅
    6.3.1 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人
    6.3.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象和征收范圍
    6.3.3 城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)
    6.4 耕地占用稅
    6.4.1 耕地占用稅的概念
    6.4.2 耕地占用稅的納稅義務人
    6.4.3 耕地占用稅的課稅對象與征稅范圍
    6.4.4 耕地占用稅的稅額標準（稅率）
    思考題
   第7章 新稅制財產(chǎn)稅類和行為稅類
    7.1 房產(chǎn)稅
    7.1.1 房產(chǎn)稅的基本概念
    7.1.2 房產(chǎn)稅的征稅對象
    7.1.3 房產(chǎn)稅的征收范圍
    7.1.4 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)
    7.2 車船使用稅
    7.2.1 車船使用稅的納稅義務人
    7.2.2 車船使用稅的征稅對象和征稅范圍
    7.2.3 車船使用稅的計稅依據(jù)
    7.3 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
    7.3.1 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的基本概念
    7.3.2 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的減免
    7.3.3 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征收管理
    7.4 契稅
    7.4.1 契稅概述
    7.4.2 契稅的基本內(nèi)容
    7.5 印花稅
    7.6 屠宰稅
    7.6.1 屠宰稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、納稅人
    7.6.2 屠宰稅的減免
    7.7 筵席稅
    思考題
    下篇 稅收籌劃方法與應用
   第8章 國內(nèi)避稅方法與反避稅
    8.1 避稅概述
    8.1.1 避稅的概念
    8.1.2 避稅產(chǎn)生原因
    8.1.3 避稅與逃稅的區(qū)別
    8.2 稅基式避稅方法
    8.2.1 基本思想
    8.2.2 內(nèi)部核算避稅方法
    8.2.3 籌集資金避稅方法
    8.2.4 租用、租購、租賃避稅方法
    8.3 稅率式避稅方法
    8.3.1 基本思想
    8.3.2 低稅率法
    8.3.3 利潤轉(zhuǎn)移法
    8.4 稅額式避稅方法
    8.4.1 基本思想
    8.4.2 稅收優(yōu)惠的一般形式
    思考題
   第9章 國際稅收籌劃方法與應用
    9.1 國際雙重征稅問題
    9.1.1 國際雙重征稅——一個不可回避的問題
    9.1.2 免除國際雙重征稅的方式和方法
    9.1.3 直接抵免與間接抵免的運作
    9.2 國際稅收慣例
    9.2.1 利稅分配次序慣例
    9.2.2 股息重復征收慣例
    9.2.3 常見扣除項目慣例
    9.3 國際貨物貿(mào)易避稅方法
    9.4 國際投資避稅方法
    9.4.1 國際直接投資避稅策略
    9.4.2 國際間接投資避稅策略
    9.5 國際技術貿(mào)易和國際租賃避稅方法
    9.5.1 國際技術貿(mào)易避稅策略
    9.5.2 國際租賃避稅策略
    9.6 國際避稅地
    9.6.1 國際避稅地的類型
    9.6.2 國際避稅地的作用
    9.6.3 若干國際避稅地簡介
    思考題
    附錄 主要國家或地區(qū)稅制簡介
   1 美國稅制簡介
    1.1 公司所得稅
    1.2 社會保障稅
    1.3 遺產(chǎn)稅和贈與稅
    1.4 消費稅
    1.5 營業(yè)稅
   2 日本稅制簡介
    2.1 法人稅
    2.2 居民稅
   3 德國稅制簡介
    3.1 公司稅
    3.2 增值稅
   4 韓國稅制簡介
    4.1 公司稅
    4.2 增值稅
    4.3 購置稅
    4.4 登記稅
   5 新加坡稅制簡介
    5.1 所得稅
    5.2 財產(chǎn)稅和財產(chǎn)稅附加
    5.3 關稅
   6 俄羅斯稅制簡介
    6.1 增值稅
    6.2 企業(yè)利潤稅（所得稅）
    6.3 個人所得稅
    6.4 收費
   7 臺灣稅制簡介
    7.1 營利事業(yè)所得稅
    7.2 綜合所得稅
    7.3 證券交易稅
    7.4 營業(yè)稅
    7.5 印花稅
    7.6 其它稅種
   主要參考文獻